所得稅申報表中營業收入含稅嗎

所得稅申報表中營業收入含稅嗎

企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表中不含稅.在做帳的時候,記入銷售收入(主營業務收入)帳戶的數字,就是不含稅的數字.

借 相關科目

貸 主營業務收入(不含稅)

貸 應交稅金

企業季度所得稅的營業收入不包括營業外收入.營業收入=主營業務收入+其他業務收入

根據《國家稅務總局關于印發《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》的通知》 [ 國稅發〔2008〕101號 ] 《企業所得稅季度申報表》填表說明中規定:"營業收入"是指納稅人填報財務會計制度核算的營業收入,事業單位、社會團體、民辦非企業單位填報按其財務會計制度核算的收入

營業成本=主營業務成本+其他業務成本(季度累加)利潤總額=主營業務收入-主營業務成本-營業稅金及附加-營業費用-銷售費用-管理費用-財務費用+營業外收入-營業外支出(季度累加)

如果是年度申報,企業所得稅匯算清繳的利潤表和現金流量表的本月數,是指12月數,也就是你申報的當月的數字,如果是季度申報,本期數是填當期季度月份的合計數.如果子公司屬于獨立核算,那么就需要匯算清繳納稅申報,如果是非獨立核算的分公司,則不需要!

企業所得稅核定征收鑒定表具體欄目:

1、上年收入總額:填報納稅人主要經營業務和其他經營業務取得的收入總額.本行根據"主營業務收入"和"其他業務收入"科目的數額計算填報

2、上年成本費用額:填報納稅人主要經營業務和其他經營業務發生的成本總額加期間費用合計.本行根據"主營業務成本"和"其他業務成本"科目期間費用科目合計數額計算填報.

稅金:填報納稅人經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費.本行根據"營業稅金及附加"科目的數額計算填報.

3、上年注冊資本:按"實收資本"貸方累計額,或營業執照上注明的金額填報.

4、上年原材料耗費量(額): 根據"原材料"貸方累計額分析填報.

5、上年燃料、動力耗費量(額):根據"原材料"或"燃料及動力"貸方累計額分析填報.(主要是指水、電、氣、燃料).

6、上年所得額:填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

上年所得稅額:按照"應交稅費--應交企業所得稅"貸方發生額分析計算填報.

7、上年固定資產原值:按"固定資產"總分類帳的借方累計金額或資產負債表上"固定資產原值"欄的數據計算填報.

8、商品銷售量(額): 按"產成品"科目貸方累計金額分析填報.

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