如何確定企業所得稅的納稅年度?

如何確定企業所得稅的納稅年度?

問:如何確定企業所得稅的納稅年度?

答:企業所得稅納稅年度按以下三種方式確定:

(1) 公歷年度.自公歷1月1日起至12月31日止.

(2)實際經營期.企業在一個納稅年度中間開業,或者終止經營活動,使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的,應當以其實際經營期為一個納稅年度.

(3)清算期間.企業依法清算時,應當以清算期間作為一個納稅年度.

如何確定企業所得稅的應納稅所得額?

企業所得稅是按應納稅所得額(納稅調整后的利潤)計算繳納的.利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出. 應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額.

企業所得稅應納稅所得額,按照稅法規定,是指外商投資企業和外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用、稅金以及損失后的余額.

由于計算應納稅所得額是以企業每一納稅年度的收入總額為計算依據的,而各項收入又有其跨年度實現的客觀情況,因此,為了準確確定在一個納稅年度內實現的收入額,稅法規定:

企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則.

企業下列經營的收入可以分期確定,并據以計算應納稅所得額:

(一)以分期收款方式銷售產品或者商品的,可以按交付產品或者商品開出發貨票的日期確定銷售收入的實現,也可以按合同約定的購買人應付價款的日期確定銷售收入的實現.

(二)建筑、安裝、裝配工程和提供勞務,持續時間超過1年的,可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現.

(三)為其他企業加工、制造大型機械設備、船舶等,持續時間超過1年的,可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現.

如何確定企業所得稅的納稅年度?上文介紹了三個確定企業所得稅的納稅年度：公歷年度，實際經營期，清算期間，具體怎么計算請看上文內容，對于企業所得稅的應納稅所得額就介紹到這，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！