如何確定企業所得稅的納稅地?

如何確定企業所得稅的納稅地?

如何確定企業所得稅的納稅地?目前有一些企業的分支機構,為工作便利將部分外派人員的工資統一由總部發放,并由總部統一辦理社會保險、個人所得稅等事項.

由于"非獨立核算"在實踐中有一定彈性,而且非獨立核算的分支機構在當地需要繳納流轉稅,預繳企業所得稅,其成本費用列支情況也較為復雜,問題所述的情況難以作出統一答復.

為便于處理征納關系,方便稅務機關管理,建議企業規范工資發放方式,對外派人員盡量在其工作地點發放工資并列支工資費用,盡量在工作地點扣繳稅款.否則,應按照個人所得稅法第八條的規定,以支付所得的單位為扣繳義務人,由其負責扣繳稅款,并在其機構所在地向機構所在地繳納個人所得稅.

如何確定企業所得稅征收方式？ 

企業所得稅征收方式鑒定工作每年進行一次,時間為當年的1至3月底,當年新辦企業應在領取稅務登記證后3個月內鑒定完畢. 企業所得稅征收方式一經確定,一般在一個納稅年度內不做變更,但對鑒定為查帳征收方式的納稅人,發現下列情形之一的,可隨時調整為定額或定率征收方式征收企業所得稅.

(一) 納稅人不據實申報納稅,不按規定提供有關財務資料接受稅務檢的.

(二) 在稅務檢查中,發現有情節嚴重的違反稅法規定行為的.

對鑒定為定額或定率征收方式的企業,如能積極改進財務管理,建立健全帳簿,規范財務核算,正確計算盈虧,依法辦理納稅申報,達到查帳征收方式的企業標準的,在次年鑒定時,可予以升級,鑒定為查帳征收方式征收企業所得稅.

一般情況下,從稅務成本的方面考慮,企業主營業務的凈利潤率,如果高于所屬行業定率征收應稅所得率,則實行定率較為有利,反之,則實行查賬征收較為有利.部分行業購進商品很難取得進貨發票或取得發票的成本太高,建議考慮采用定率征收.如何確定征收方式,必須結合企業的業務類型、業務量的大小、客戶情況等綜合考慮.

納稅人具有下列情形之一的,應采取核定征收方式征收企業所得稅:

1 、依照稅收法律法規規定可以不設賬簿的或按照稅收法律法規規定動作應設置但未設置賬簿的;

2 、只能準確核算收入總額,或收入部額能夠查實,但其成本費用支出不能準確核算的;

3 、只能準確核算成本費用支出,或成本費用支出能夠查實,但其收入總額不能準確核算的;

4 、收入總額及成本費用支出均不能正確核算,不能向主管稅務機關提供真實、準確、完整納稅資料,難以查實的;

5 、帳目設置和核算雖然符合規定,但并未按規定保存有關賬簿、憑證及有關納稅資料的;

6 、發生納稅義務,未按照稅收法律法規規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的.

建立健全帳簿,規范財務核算,正確計算盈虧,依法辦理納稅申報,達到查帳征收方式的企業標準的,可申請企業所得稅查賬征收.

如何確定企業所得稅的納稅地?上文介紹了以支付所得的單位為扣繳義務人,由其負責扣繳稅款,并在其機構所在地向機構所在地繳納個人所得稅.關于如何確定企業所得稅征收方式上文也有簡單分析，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！