資本公積金轉增股本是否需要繳稅？

資本公積金轉增股本是否需要繳稅？

根據國務院常務會議決定，財政部、國家稅務總局發布了《關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）, 國家稅務總局又于近日出臺《關于股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第80號，以下簡稱“稅總80號公告”），就相關稅收征管的政策予以了明確。那么，至此對于資本公積等轉增股本的個人所得稅問題也就更為清晰了。

轉增股本的個人所得稅規定 

個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得屬于《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例規定的應稅所得。個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。

財稅〔2015〕116號文件規定：從2016年1月1日起在全國范圍內，中小高新技術企業以未分配利潤、盈余和資本公積向個人股東轉增股本，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可在5年內分期繳納個人所得稅。

鑒于我國現行個人所得稅政策對于不同企業的股東取得“股息紅利”實行差別化政策，為便于納稅人知曉相關規定，財稅〔2015〕116號文件和稅總80號公告依法再次明確“個人股東獲得轉增的股本，應按照利息、股息、紅利所得項目，統一適用20%稅率征收個人所得稅”，同時對于轉增股本涉及的個人所得稅相關征管事項予以了明細列示：

（一）個人取得上市公司或在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的企業（簡稱“公開發行和轉讓市場”）以未分配利潤、盈余公積、資本公積（不含以股票發行溢價形成的資本公積轉增股本）轉增的股本，不適用分期納稅政策，而繼續按現行有關股息紅利差別化政策執行：

1.持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

2.持股期限在1個月以內（含）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；

3.持股期限在1個月以上至1年（含）的，暫減按50%計入應納稅所得額；

（二）個人取得非“公開發行和轉讓市場”的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積轉增的股本，并符合財稅〔2015〕116號文件有關規定的，納稅人可分期繳納個人所得稅。

（三）個人從非“公開發行和轉讓市場”的中小高新技術企業以外的其他企業取得的以未分配利潤、盈余公積、資本公積轉增的股本，應一次性繳納個人所得稅，實施轉增的企業應及時代扣代繳。

什么是資本公積金轉增股本？

資本公積金轉增股本，通俗地講就是用資本公積金向股東轉送股票,每股資本公積金。資本公積金是在公司的生產經營之外，由資本、資產本身及其他原因形成的股東權益收入。

股份公司的資本公積金，主要來源于的股票發行的溢價收入、接受的贈與、資產增值、因合并而接受其他公司資產凈額等。其中，股票發行溢價是上市公司最常見、也是最主要的資本公積金的來源。

資本公積金轉增股本是需要繳納個人所得稅的，因為這屬于從企業的收益部分轉來的，相當于股東有了收益。那么小編關于問題“資本公積金轉增股本是否需要繳稅？”就介紹到這里。如果還有其他關于企業的財務問題，可以咨詢我們會計學堂的在線老師，可以直接在線向我們聯系。會計學堂的老師們會給大家一一解答疑問。