如何進行銀行存款日記賬的核對？

如何進行銀行存款日記賬的核對？

銀行存款日記賬與現金日記賬的核對方法有一定的區別，現金日記賬的賬實核對是通過庫存現金實地盤點查對的，而銀行存款日記賬的賬實核對無法進行存款的實地盤點查對，它要通過與銀行送來的對賬單進行核對。

所以銀行存款日記賬的核對主要包括以下三項內容：

一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符。

二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符。

三是銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對，做到賬實相符

前兩個方面的核對，與現金日記賬的核對基本相同。這里著重介紹企業與銀行之間的賬單核對。

銀行開出的銀行存款對賬單是銀行對本企業在銀行的存款進行序時核算的賬簿記錄的復制件，所以與銀行存款對賬單進行核對，實際上是與銀行進行賬簿記錄的核對。

理論上講，企業銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的銀行存款對賬單無論是發生額，還是期末余額都應該是完全一致的，因為它們是對同一賬號存款的記錄。但是，通過核對，我們會發現雙方的賬目經常出現不一致的情況。原因有兩個，一是有未達賬項;二是雙方賬目可能發生記錄錯誤。

無論是未達賬項，還是雙方賬目記錄有誤，都要通過企業銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的銀行存款對賬單進行逐筆鉤對才能發現。

具體作法是：企業把銀行存款日記賬中的借方和貸方的每筆記錄分別與銀行存款對賬單中的貸方和借方的每筆記錄從憑證種類、編號、摘要內容、記賬方向和金額等方面進行逐筆核對。經核對相符時，分別在各自有關數額旁邊劃x;以作標記。在雙方賬單中沒有劃x標記的，不是未達賬項就是雙方賬目記錄的錯誤。

對于已查出的錯賬、漏賬，有過錯的一方應及時加以更正。但是，為了對賬方便，銀行記錄錯誤可暫由企業出納在銀行存款對賬單中作假設性更正，事后再與銀行聯系，由銀行更正其賬目;對于未達賬項，則應編制余額調節表加以調節，以便切實查清雙方賬目是否相符，查明企業銀行存款的實有數額。要注意，只是通過編制余額調節表來調整余額數字，達到查清賬目的目的，并不是按照查對到的情況直接記賬，賬簿記錄要依據日后憑證到達后處理。

什么是未達賬項未達賬項是指銀行收、付款結算憑證在企業和開戶銀行之間傳遞時，由于收到憑證的時間不同而發生的有些憑證一方已經入賬，而另一方尚未入賬，從而造成企業銀行存款日記賬記錄與銀行對賬單記錄不符現象的某些賬款。

未達賬項是銀行存款收付結算業務中的正常現象，主要有以下4種情況：

一是銀行已經收款入賬，而企業尚未收到銀行的收款通知因而未收款入賬的款項，如，委托銀行收款等。

二是銀行已經付款入賬，而企業尚未收到銀行的付款通知因而末付款入賬的款項，如，借款利息的扣付、托收無承付等。

三是企業已經收款入賬，而銀行尚未辦理完轉賬手續因而未收款入賬的款項，如，收到外單位的轉賬支票等。

四是企業已經付款入賬，而銀行尚未辦理完轉賬手續因而未付款入賬的款項，如，企業已開出支票而持票人尚未向銀行提現或轉賬等。

出現第一和第四種情況時，會使開戶單位銀行存款賬面余額小于銀行對賬單的存款余額;出現第二種和第三種情況時，會使開戶單位銀行存款賬面余額大于銀行對賬單的存款余額。無論出現哪種情況，都會使開戶單位存款余額與銀行對賬單存款余額不一致，很容易開出空頭支票，對此，必須編制銀行存款余額調節表進行調節。

銀行存款日記賬和銀行對賬單如何核對？

（1）賬證核對。是指將現金和銀行存款日記賬與有關會計憑證之間核對，檢查其兩者的時間、憑證內容、金額、憑證編號等是否一致。月末如果發現賬證不符，就應重新進行賬證的核對，以保證賬證相符。

（2）賬賬核對。是指在賬證核對基礎上，要用現金日記賬和銀行存款日記賬的期未余額與會計掌管的現金和銀行存款總賬的期末余額相互核對，做到賬賬相符。

（3）賬實核對。是指在賬賬核對的基礎上，將現金日記賬賬面余額與實際庫存現金相核對（每日進行），銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額核對（一般每月應與銀行對賬單核對），做到賬實相符。

如何進行銀行存款日記賬的核對？上文小編介紹了對于錯賬，漏賬實如何處理的，以及未達賬項的處理方式，更多財務實操上的疑問，歡迎點擊窗口咨詢在線老師答疑！