;)
一般納稅人計提企業所得稅會計分錄
按月或按季計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業所得稅
按季繳納所得稅
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交企業所得稅
繳納稅款：
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
補繳稅款損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：以前年度損益調
留抵損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
不能在企業所得稅前扣除的支出費用是哪些？
納稅人在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（一）資本性支出。
（二）無形資產受讓、開發支出。
（三）違法經營的罰款和被沒收財物的損失。
（四）各項稅收的滯納金、罰金和罰款。
（五）自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。
（六）超過國家規定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益，救濟性的捐贈
（七）各種贊助支出。
（八）貸款擔保。
（九）與取得收入無關的其他各項支出。
（十）除上述規定外，在計算應納稅所得額時，下列支出也不得扣除：
1、賄賂等非法支出；
2、因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金；
3、存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風險準備基金（包括投資風險準備基金），以及國家稅收法規規定可提取的準備金之外的任何形式的準備金；
4、稅收法規有具體扣除范圍和標準（比例或金額），實際發生的費用超過或高于法定范圍和標準的部分。
有關“一般納稅人計提企業所得稅會計分錄”的內容會計學堂小編為您講解到這里，不能在企業所得稅前扣除的支出費用是哪些？想必你也很很快的回答出來，還有小規模納稅的知識點，小編在下期與大家見面！
官方
0
加載中...
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
