建筑企業異地預繳稅款退還嗎?

建筑企業異地預繳稅款退還嗎?

建筑企業在異地預繳增值稅后開具的發票，若在開發票當月出現發票開錯、應稅服務中止等情況，發票退回，可以申請退回預繳增值稅款。

但稅務局一般要求用以后的應交增值稅抵頂，而不是退還現金。

國稅總局2016第17號公告：第四條 納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，按照以下規定預繳稅款：

(一)一般納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

(二)一般納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。

(三)小規模納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。

第五條 納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，按照以下公式計算應預繳稅款：

(一)適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(二)適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

建筑企業在異地預繳增值稅后如何申報?

例：建筑施工企業在異地預繳增值稅后，申報時，主表第19欄“本期應納稅額”為0，是否要在主表第28欄“分次預繳稅額”填定本期在施工地預繳的增值稅?

根據增值稅申報表填寫說明：第28欄“①分次預繳稅額”：填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。

營業稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫：2.銷售建筑服務并按規定預繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當期實際可抵減數填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

所以，主表第19欄“本期應納稅額”為0，所以主表第28欄“①分次預繳稅額”填寫0，本月在施工地預繳的增值稅結轉以后抵減。

關于建筑企業異地預繳稅款退還嗎的問題，小編就為大家講到這里了，是可以向稅務機關申請的，但是稅務機關一般都會采取用以后的應交增值稅抵頂，而不是將稅款退還給你，如果閱讀了本文，還是不明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。