專用發票逾期未認證發生退貨怎么處理

 專用發票逾期未認證發生退貨怎么處理

  沒有認證抵扣的增值稅專用發票發生退貨：

  1、如果退貨發生在開票當月，可直接退回增值稅專用發票發票聯、抵扣聯進行作廢處理。

  2、如果退貨發生在開票的次月或以后月份，那就需要購買方提供拒收證明，說明拒收理由注明此發票金額和稅金，并承諾此發票未認證未抵扣，然后銷售方申請開具增值稅紅字發票通知單，根據增值稅紅字發票通知單開具紅字發票。

  增值稅專用發票過期未認證怎么辦

  根據國家稅務總局公告[2011]第050號《關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》的規定：對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行。

  客觀原因包括如下類型：(一)因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期;(三)有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統、網絡故障，未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期;(四)買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期;(五)由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期;(六)國家稅務總局規定的其他情形。

  因此，若公司逾期未認證抵扣的原因屬于公告所述的客觀原因，可向其主管稅務機關申請抵扣進項稅額。但如果公司是由于疏忽導致發票逾期未認證，不屬于公告所述的客觀原因，則此發票不得抵扣，只能由公司承擔此損失，公司有權向直接責任人追償。

  關于專用發票逾期未認證發生退貨怎么處理的內容如上，對于專用發票逾期沒認證帶來的后果是比較多的，但發票發生退貨后也需要按照相關規定處理，如覺得本文介紹的內容太過高深，自己無法理解可以來問問會計學堂的老師。