所得稅費用什么時候結轉？

【問題】

所得稅費用什么時候結轉?

【答案】

發生所得稅是當月結轉，計入當期損益，下月交納

當月

借：所得稅

貸：應交稅費---所得稅

月末轉

借;本年利潤

貸：所得稅

下月交完稅拿回稅單

借：應交稅費---所得稅

貸：銀行存款

例：我們公司是當月計提所得稅，請教一下，計提的所得稅是當月結轉還是要等到下月繳納完時才結轉，我們是下個月才繳納這個月的稅費的，每個月的15號之前去報稅的，求指點。

絕大多數企業所得稅是按季預申報的。次季第一個月月初預繳企業所得稅。次年初匯算清繳一年的企業所得稅，到次年4月底匯算清繳的納稅申報表必須完成，五月初繳納上一年的企業所得稅。

1-3季度每季末計提企業所得稅分錄為：

借：所得稅費用

貸：應繳稅費——應繳企業所得稅

接著就應該及時結轉企業所得稅，分錄為：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

季末結轉企業所得稅后“本年利潤”科目的余額即為凈利潤。

其實4季度末(也是年末)，企業也是根據利潤總額來計算企業所得稅的，而不是直接就能計算出當年的“應納稅所得額”。所以4季度末計提企業所得稅以及結轉企業所得稅的會計處理應該和1-3季度是一樣的。

但是，年度企業所得稅的匯算清繳，是在次年初到4月份，通過4個月的匯算清繳大都數企業經過納稅調整，其應納稅所得額和上年末的利潤總額或多或少是有差別的。這是上年度的賬已經關閉。只好通過“以前年度損益調整”科目補登記增加(或減少，[概率很小])的上年度的企業所得稅。分錄為：

借：以前年度損益調整

貸：應繳稅費——應繳企業所得稅

然后，馬上簽署如下憑證：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果這個分錄也算是結轉分錄的話，那上一年的企業所得稅最后的結轉分錄在次年的四月底。然而這個分錄只是一個調整分錄，算不上是個結轉分錄。所以實際上，企業所得稅的結轉分錄是在當年每個季度的季末。

上文為所得稅費用什么時候結轉的全部內容了，如果你對此有異議，可以與會計學堂答疑老師進行在線溝通，希望能給你帶來幫助!