勞務公司如何納稅和開具發票

勞務公司如何納稅和開具發票

問：請問老師：我公司的工人是從勞務公司找的，工人工資直接付給勞務公司，勞務公司給我單位出具什魔様的票據，勞務公司都繳納哪些稅？稅率是多少？

答：您好！

勞務公司屬于經人事局批準的從事人事、勞務等中介活動的企業單位。

主要提供服務業中的代理勞務，依法征收5％的營業稅，作為一個公司，可能會涉及營業稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、房產稅，企業所得稅等。

勞務公司代用工單位安排勞動力，實際上賺取的是代理費用，轉付的工資社保等不屬于勞務公司的收入，這些會轉付給職工和社保局，并取得工資單和社保機構出具的繳款的憑據。

發票開具服務業的發票。

問：“ 勞務公司代用工單位安排勞動力，實際上賺取的是代理費用，轉付的工資社保等不屬于勞務公司的收入”,那么勞務公司的營業稅應納稅所得額應如何計算呢？

答： 您好！

根據“財政部、國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知 財稅[2003]16號”之規定（十二）勞務公司接受用工單位的委托，為其安排勞動力，凡用工單位將其應支付給勞動力的工資和為勞動力上交的社會保險（包括養老保險金、醫療保險、失業保險、工傷保險等，下同）以及住房公積金統一交給勞務公司代為發放或辦理的，以勞務公司從用工單位收取的全部價款減去代收轉付給勞動力的工資和為勞動力辦理社會保險及住房公積金后的余額為營業額。

通俗來說，是余額為計稅依據，轉付的保險等不作為營業額的。

問： 那么請問如果一般性的公司（非勞務公司）應客戶的要求借調本公司的某些員至該客戶公司工作,客戶支付借調員工的工資及應付的社會保險,那么該一般性公司是否也可以開具發票給客戶,并且可以不交納營業稅呢,因為該一般性公司并未因此而賺取任何的收益,只是在一定期間將本公司員工借調給其他公司使用。這樣理解對嗎？

答： 您好！

1.對于您所提到的問題，屬于非常特殊的情況，在實務中是不經常見到的。

2.如果貴司發生了相關的業務，貴司本身又不屬于“勞務公司”，也就是沒有代理的資格，在工商局方面來看是，超范圍經營，會被適當的罰款3.從稅務上來講，你沒有列支收入，稅務機關所以會參照勞務公司的情況來核定收入，這樣會對企業納稅上非常不利的。

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