企業一直虧損但是有交的所得稅年報如何填

  企業一直虧損但是有交的所得稅年報如何填

  (一)第1列“年度”：填報公歷年度。第1至5行依次從第6行往前倒推5年，第6行為申報年度。如申報年度為2010年，則往前推的5個年度分別是2009年、2008年、2007年、2006年、2005年，分別填入第五年、第四年、第三年、第二年和第一年。

  《企業所得稅法》第十八條規定，企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。原《企業所得稅暫行

  條例實施細則》規定，納稅人某一納稅年度發生虧損，準予用以后年度的應納稅所得額彌補，一年彌補不足的，可以逐年連續彌補，彌補期最長不得超過5年，這5

  年內無論盈利還是虧損，都作為實際彌補年限計算。這里包含兩層意思：一是虧損彌補期必須自虧損年度的下一個年度起連續5年不間斷計算;二是連續發生年度虧

  損，自第一個虧損年度起，先虧先補，按順序連續計算虧損彌補期限。

  (二)第2列“盈利額或虧損額”：填報主表的第23行“納稅調整后所得”的金額(虧損額以“-”表示)。

  根據《關于查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告》國家稅務總局公告2010年第20號文件明確規定，稅務機關對企業以前年度納稅情況進行檢

  查時調增的應納稅所得額，凡企業以前年度發生虧損、且該虧損屬于企業所得稅法規定允許彌補的，應允許調增的應納稅所得額彌補該虧損。彌補該虧損后仍有余額

  的，按照企業所得稅法規定計算繳納企業所得稅。本規定自2010年12月1日起執行，同時規定，以前(含2008年以前)沒有處理的事項按此規定執行。

  (三)第3列“合并分立企業轉入可彌補虧損額”：填報按照稅收規定企業合并、分立允許稅前扣除的虧損額，以及按照稅收規定匯總納稅后分支機構在2008年以前按照獨立納稅人計算繳納企業所得稅尚未彌補完的虧損額(以“-”表示)。

  《財政部、國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅[2009]59號)文件規定，企業符合特殊重組的條件，可以享受特殊重

  組的稅收優惠。企業重組符合規定條件的，交易各方對其交易中的股權支付部分，可以按以下規定進行特殊性稅務處理：企業合并，企業股東在該企業合并發生時取

  得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對價的企業合并，被合并企業合并前的相關所得稅事項由合并企業承繼。可由合并

  企業彌補的被合并企業虧損的限額=被合并企業凈資產公允價值×截至合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率。同時規定，本通知自2008年1月

  1日起執行。

  (四)第4列“當年可彌補的所得額”：填報第2列和第3列的合計數。

  (五)第5列至第9列“以

  前年度虧損彌補額”：填報本年以前的各虧損年度已彌補虧損額，其中第9列為合計數。年度為盈利的，即該行的第4列為正數，則該行的第5列至8列數據為空。

  如項目“第一年”為虧損年度，即第1行4列為負數，則1行5列、6列、7列8列和第1行10列分別反映該虧損年度在以后5年的彌補虧損額;如項目“第二

  年”為虧損年度，即2行4列為負數，則第2行6列、7列、8列和2行10列，分別反映該虧損年度在以后4年的彌補虧損額，尚未彌補的虧損可急轉下一個年度

  彌補;如項目“第三年”為虧損年度，即3行4列為負數，則第3行7列、8列和3行10列，分別反映該虧損年度在以后的得彌補虧損額，尚未彌補的虧損可結轉

  下一個年度彌補，依次類推。

  (六)第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：本列第1行至第5行填報本年以前年度的虧損在本年

  的可彌補金額，本年的主表第23行“納稅調整后所得”不足彌補的，按虧損年度的順序彌補。本列6行“本年度可彌補的以前年度虧損額”等于本列1行至5行的

  合計數，該合計數不得超過本年的第6行第4列的填報數(即主表第23行加本年合并分立企業轉入的可彌補虧損額)。

  (七)第11列

  “可結轉以后年度彌補的虧損額”：本列第2行至第5行填報前4個年度的虧損額被本年企業所得稅納稅申報表主表中第23行“納稅調整后所得”的數據依次彌補

  后，各虧損年度仍未彌補完的虧損額。由于“第一年”的虧損額在《企業所得稅彌補虧損明細表》中已經反映了后5年的彌補情況，因此，該年度即使有尚未彌補的

  虧損額，也不得結轉以后年度繼續彌補，即11列1行不得填寫數據。同樣，如果“本年”為盈利年度，因此，11列6行也不填數據。第11列7行“可結轉以后

  年度彌補的虧損額”填報第11列第2行至第6行的合計數。

  企業在什么情況下要交所得稅，如果虧損還要交所得稅嗎

  只要企業有生產經營所得和其他所得，就要計算繳納企業所得稅。如果虧損就不需要交所得稅。

  企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。

  企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

  居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

  企業所得稅條例規定，企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。除此以外，在計算企業應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的，應按照稅收規定予以調整。企業所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外，稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除項目。

  企業一直虧損但是有交的所得稅年報如何填?企業虧損不代表所得稅可以不交，但是否能夠在繳納所得稅上有優惠，如果對此內容存在不懂的地方，現在也可以通過會計學堂網進一步了解這方面的知識。