企業應交所得稅額的計算公式

企業應交所得稅額的計算公式

答：應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率=(會計利潤+當期發生的可抵扣暫時性差異-當期發生的應納稅暫時性差異-當期轉回的可抵扣暫時性差異+當期轉回的應納稅暫時性差異+會計費用非稅法費用-稅法費用非會計費用+稅法收入非會計收入-會計收入非稅法收入)×所得稅稅率

(1)企業所得稅的基本稅率為25%;

(2)符合規定的小型微利企業，減按20%稅率;

(3)國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%稅率;

(4)在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，就其來源于中國境內的所得，減按10%稅率。

減免稅額和抵免稅額，是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免征和抵免的應納稅額。

應納稅所得額：

1.直接法

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

【提示】在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅法規定不一致的，應當依照稅法規定計算。

2.間接法

應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

(1)納稅調整增加額

①在計算會計利潤時已經扣除，但稅法規定不能扣除的項目金額;

②在計算會計利潤時已經扣除，但超過稅法規定扣除標準部分的金額;

③未計或者少計的應稅收益。

(2)納稅調整減少額

①允許加計扣除的費用;

②減稅或者免稅收益;

③彌補以前年度(5年內)未彌補的虧損額。

對于企業應交所得稅額的計算公式的問題，小編已經分享完畢。大家在看完之后是不是都對自己交的稅更清楚一點了呢?作為納稅人，我們確實是應該多多了解掌握稅務的知識，這也是和我們息息相關的。如果您覺得會計學堂是個不錯的平臺的話，也可以推薦給您身邊的小伙伴，我們有專業的講師與優質的資源，還有一群志同道合的朋友，如果您來，我們可以共同學習，一起成長！