企業備用金的領用和報銷流程

企業備用金的領用和報銷流程

答：

備用金的領用

單位內部各部門或工作人員因零星開支、零星采購等需要領用備用金，一般應由經辦人填寫借款憑證。借款憑證一式三聯，第一聯為付款憑證，財務部門作為記賬依據；第二聯為結算憑證，借款期間由出納員留存，報銷時作為核對依據，報銷后隨同報銷單據作為記賬憑證的附件；第三聯交借款人保存，報銷時由出納員簽字作為借款結算及交回借款的收據。經辦人在填寫借款憑證時，應當如實認真地填寫借款事由、金額和借款日期并簽名，送有關領導審批后根據借款憑證編制現金付款記賬憑證。

對于企業來說，借用備用金的現金付款憑證，其貸方科目自然為“庫存現金”科目，借方科目則為“其他應收款——備用金”科目；對于預算單位，借用備用金的，其貸方科目自然為“經費現金”或“庫存現金”科目，借方科目則為“暫付款”科目。出納員根據現金付款憑證付給現金（或現金支票）。

日常費用報銷流程

1、因工作需要購買物品，需先填寫采購申請單(辦公用品將由行政部統一在月底統計物品種類、數量，編制月度采購計劃)，經財務總監和總經理審核同意后方可采購;

2、購買物品后需先填寫報銷單(確保提供正規發票等)，經部門經理確認、財務會計審核、財務總監審批，并由總經理簽字同意，方可向出納支取款項。

3、出差人員回公司后，出納應及時提醒、督促報銷。一周內必須完成報銷工作。

報銷內容：按出差管理制度執行。有關請客送禮需預先報請財務總監確認，然后由總經理簽字方能實施。

報銷單填寫：寫明出差時間、報銷內容、金額等，并由部門經理簽字確認。

4、報銷人將原始票據(正規發票)粘貼規整后，填制費用報銷單。費用報銷單上需寫明報銷人、報銷日期、報銷人所屬部門、報銷事由、后附單據數5、填好的費用報銷單需先交由報銷人所屬部門經理審核，部門經理應確認各項費用為應該發生，方可簽字。另外對于營銷人員費用報銷參照《營銷人員薪酬管理辦法及費用管理》執行。

(1)、審核單據粘貼是否規范，字跡有無涂抹;

(2)、審核各項費用金額大小寫是否與后附原始單據金額相符;

(3)、審核各項費用發生是否切合實際，有無虛報、多報;(參照費用報銷制度)

(4)、審核簽批手續是否齊全。

若以上三條有一項不符合規定，財務部有權將該報銷單退還報銷人，要求其重新填寫。

7、財務會計將財務部復核后的費用報銷單，上報相關部門副總經理、財務總監及總經理簽字審批，總經理簽字后視為同意財務部付款。

8、會計將簽字審批手續齊全的費用報銷單交至財務部，要求出納員通知報銷人并給予付款。出納員看到審批手續齊全的費用報銷單方可向報銷人付款，同時，報銷人在領款憑證上簽字。如有一項手續不全，出納員不予支付。

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