航運企業集團整合下屬單位會計核算流程

航運企業集團整合下屬單位會計核算流程

網絡通信技術的成熟為集團公司實行會計核算信息化提供了強大的技術支持;企業新會計制度實施為統一會計核算系統提供了專業理論依據;集團管控理論的發展為實施會計核算信息化提供了思路和指導。　

(一) 梳理會計核算信息化組織架構

　　統一會計核算流程是按照資本關系對集團公司內會計核算體系重新搭建的過程。企業應當按照現代企業治理結構，對現有治理結構和內部機構設置進行全面梳理，理順投資管控關系，以此作為統一會計核算流程的組織框架(見圖二)。

(二) 搭建統一的會計核算信息化平臺

　　利用網絡通訊技術，航運集團公司統一搭建一個會計核算信息系統平臺，所屬單位全部登陸平臺進行遠程會計核算業務操作。航運集團公司可以將會計核算范圍在一家單位或多家單位重新劃分、組合或拆分為一個新的會計核算中心，根據管理和決策需要對平臺上數據信息加工整理，滿足對內管理和對外報表披露的需要。

　　集團統一規定各級單位結賬時間，各層級單位逐級生成財務報告。同時通過系統錄入合并抵銷憑證，自動完成各層級合并抵銷事項，月末自動生成合并會計報表，減少手工處理的工作量。在集團范圍內的單位還可以通過設置統一內部單位編碼，進行內部往來賬項的顯示、核對。根據集團公司授權通過業務類型和公司編碼可以在各單位之間設定清賬、銷賬，自動進行內部抵銷，提高核算效率和準確性。

(三)集中管理、重新分配會計核算職能

　　會計核算信息整合是強化集團公司財務管理功能，對管理和執行功能的重新分配的過程。對系統設置如：賬戶和會計科目設置、賬薄結構設置、報表格式種類選定、編碼規則制定、用戶管理權限等基礎性也是結構性的東西，集團公司統一集中管理。這樣一方面通過集中化的系統來支持集團管理意志的下達和實現。另一方面可以集中資源，引入現代化管理理念和方法，增加選擇和分配項，靈活系統架構，多維度、立體化的加工整理報告，強化報告集成，增強對復雜事項的分析支持(見圖三)。　　

(四)加強風險管理、嚴格內部控制

　　嚴格按照不相容職責分離的原則設立財務各崗位、信息管理崗位工作職責。收集可能出現的系統結構性、系統穩定性、會計核算流程、用戶權限管理、操作留存記錄等方面風險管理的信息，評估可能出現的風險程度，并制定相應的風險解決方案。　　

(五)建立標準體系框架

　　集團公司根據研究確定的會計科目和賬戶在會計核算平臺中建立主數據，分別為每個實施主體創建會計核算中心，將公司代碼分配給會計核算中心，每個公司代碼具備該公司核算必要的會計科目和賬戶。每個會計核算中心可以在分配的公司代碼中進行憑證錄入、編制賬薄和會計報表等操作。　　

(六)統一方法整合數據

　　統一會計政策。從行業類型和會計科目兩個角度制定在同一框架下的具有各項經濟業務特點的核算方法，對于通用的業務制定統一的會計核算方法比如管理費用、財務費用、營業外收支、投資收益、利潤分配、期權、現金、銀行存款、固定資產等業務，其他業務核算在統一會計制度下，實行差異化明細，統一會計核算基礎，增強數據可比性，滿足外部信息披露和規范內部管理需要。　

(七)完善溝通交流機制

　　各所屬單位出現新增會計科目、賬戶、用戶、賬薄、報表格式等需求，各會計核算中心需要向集團公司發出申請，集團公司根據審核通過的申請及時辦理科目新增和分配，保證系統高效運行。另外可以在平臺上搭建一個空間，收集整理在操作中遇到的問題共同交流，答疑解惑。

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