固定資產加速折舊需報送哪些材料

固定資產加速折舊需報送哪些材料

稅〔2014〕75號文件家稅務總局64號公告均未規定縮短折舊限或加速折舊稅前扣除否需同步進行計處理或計處理前提給企業產困惑家稅務總局所稅司關負責完善固定資產加速折舊企業所稅政策答記者問第十二條明確答述困惑:企業計處理否采取加速折舊影響企業享受加速折舊稅收優惠政策企業享受加速折舊稅收優惠政策需要計同采取與稅收相同折舊需說明由于加速折舊導致企業期計折舊額于按照稅計算折舊額現應納稅暫性差異企業應通遞延所稅負債科目調整該差異作:

借:所稅費用--遞延所稅費用

貸:遞延所稅負債計處理.

固定資產加速折舊

（1）由于技術進步，產品更新換代較快的； 常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產，可以采取縮短折舊年限或加速折舊的方法。

（2）縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于企業所得稅法實施條例第六十條規定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。

（3）對所有行業企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

（4）對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。

（5）對生物藥品制造業，專用設備制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，計算機、通信和其他電子設備制造業，儀器儀表制造業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業等6個行業的企業2014年1月1日后新購進的固定資產； 對輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業的企業2015年1月1日后新購進的固定資產，可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

固定資產折舊分錄怎么做

首先要確定固定資產的折舊年限和殘值率

一般現在的話,稅務局沒有明文的規定,都是按照公司的具體來做

殘值率5%

6500*(1-5%)=6175

6175/3/12=171.53

分錄(如果是制造部門使用就放到制造費用,要不就放到管理費用或者營業費用)

借:管理費用-折舊 171.53

貸:累計折舊 171.53

然后等到3年后,折舊已經踢完,然后固定資產還在使用的話就不用再做單獨的分錄了.

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