支付房屋租賃違約金需要開發票嗎?

支付房屋租賃違約金需要開發票嗎?

例：某企業將房屋租賃給A公司，未到期因故收回，應付A公司違約金20萬元，請問，A公司應該給該企業開票嗎?應在稅務機關代開何種發票?

《發票管理辦法》第三條規定，發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。

上述A公司收取的違約金20萬元，是在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及未提供增值稅應稅勞務的情況下收取的違約金，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅，也不屬于發票管理范圍，因此，A公司不需要開具發票，只開具收款收據即可。但對A公司來說，應按規定繳納企業所得稅或個人所得稅。

企業收取違約金是否需要開具發票?

企業收取違約金是需要開具發票的。

銷貨方向購貨方收取違約金分兩種情況：

(一)合同履行前違約。
如果購貨方在合同履行前違約，雙方最終并沒有執行合同，則違約金不屬于生產經營的業務往來。由于沒有發生經營行為，故不需要開具發票。

(二)合同履行過程中違約。
如果購貨方在合同履行過程中違約，而合同內容屬于應繳增值稅行為，根據增值稅暫行條例第六條及增值稅暫行條例實施細則第十二條的規定，即增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。
違約金屬于價外費用，一般地，銷貨方要將違約金與貨款一起開具增值稅發票給購貨方，并計算繳納增值稅。

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