總分機構試點納稅人怎么計算增值稅

總分機構試點納稅人怎么計算增值稅

  1.航空運輸企業分支機構

  應預繳稅款=銷售額×預征率

  2.郵政企業分支機構

  應預繳稅款=(銷售額+預訂款)×預征率

  3.鐵路運輸企業分支機構

  應預繳稅款=(銷售額-鐵路建設基金)×預征率

  總分機構稅率不同如何匯總納稅

  《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局2012年第57號公告)第十八條規定，總機構和分支機構處于不同稅率地區的，先由總機構統一計算全部應納稅所得額，然后按規定的分攤比例，計算劃分不同稅率地區機構的應納稅所得額，再分別按各自的適用稅率計算應納稅額后、加總計算出匯總納稅企業的應納所得稅總額，最后按規定的比例，向總機構和分支機構分攤就地繳納的企業所得稅稅款。

  也就是說，如果存在總分公司處在不同稅率地區的情況，要分四步計算各自應納的稅款：1.總公司統一計算全部應納稅所得額;2.劃分不同地區應納稅所得額;3.按各自稅率計稅后加總;4.再次劃分不同地區應納稅款。因此，這里按照3個因素(營業收入、職工薪酬和資產總額)計算的分攤比例要用到兩次。

  分支機構分攤比例按上述方法一經確定后，除出現本辦法第五條第(四)項和第十六條第二、三款情形外，當年不作調整。

  總分機構試點納稅人怎么計算增值稅?今年增值稅也進行了改革，稅率也跟之前相比有不同的地方，計算增值稅的時候財務也需要特別留意。如果在改革后對計算增值稅有不懂的地方，也可以找會計學堂網老師幫助你。