一般納稅人計提企業所得稅會計分錄

一般納稅人計提企業所得稅會計分錄

計提所得稅：

借：當期所得稅費用

貸：應交稅費---應交所得稅--上交國家

--上交地方

企業所得稅的會計分錄怎么做？

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（ａ一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

１、按月或按季計提借：所得稅費用貸：應交稅費－－應交企業所得稅

２、按季繳納所得稅借：應交稅費－－應交企業所得稅貸：銀行存款

３、次年５月３１日前匯算清繳，應補稅額（全年應交所得稅額－已預繳稅額）借：以前年度損益調整貸：應交稅費－－應交企業所得稅

４、繳納稅款：借：應交稅費－－應交企業所得稅貸：銀行存款

５、補繳稅款損益調整借：利潤分配－未分配利潤貸：以前年度損益調整

６、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額借：應交稅費－應交企業所得稅貸：以前年度損益調

７、留抵損益調整借：以前年度損益調整貸：利潤分配－未分配利潤

本月計提時：借：所得稅費用貸：應交稅費——應交企業所得稅本月結轉時：借：本年利潤貸：所得稅費用下月繳納時借：應交稅費——應交企業所得稅貸：銀行存款

一般納稅人計提企業所得稅會計分錄上文介紹了，可以計入當期所得稅費用當中，其二級科目就是應交稅費下面的科目，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！