預繳的企業所得稅計稅依據是含稅還是不含稅？

預繳的企業所得稅計稅依據是含稅還是不含稅?

答：預繳的企業所得稅計稅依據是不含稅的。

預繳企業所得稅時以什么作為計稅基礎?

答：會計利潤，即利潤表的利潤總額， 如果有相關優惠政策可以享受的話， 可以在預繳時按照優惠政策繳納。

企業一季度是負利潤的，而第二季度是有利潤的，請問所得稅按第二季度的利潤交，還是按一至二季度累計利潤交的?

答：企業所得稅是按年度匯繳，季度預繳計算，1-2季度累計利潤總額為正數時，乘以稅率計算繳納企業所得稅，為零或負數時，不用計算企業所得稅。

也就是說，企業所得稅預繳可以彌補以前年度虧損，也可以彌補本年度虧損。

企業在季度預繳企業所得稅時尚未取得的成本、費用發票，所得稅如何處理?

答：根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條的規定，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

因此，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算。

企業所得稅預繳表營業成本含期間費用嗎?

答：根據國家稅務總局公告2015年第31號頒布的季度申報表及填表說明：

該申報表中的“營業成本”填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本。

本行主要列示納稅人營業成本數額,不參與計算。

營業收入=主營業務收入+其他業務收入

營業成本=主營業務成本+其他業務成本

因此，該欄不包括營業外支出和期間費用。

企業所得稅預繳是什么意思?

答：企業所得稅的征收方式是：按年計算，分期預繳，年終匯算清繳。

企業所得稅分月或者分季預繳。

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

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