現金日記賬付款在哪方

現金日記賬付款在哪方

首先我們要明白現金日記賬是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。它是由單位出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現金日記賬必須采用訂本式賬簿。

所以，庫存現金作為企業的資產，其借方一般登記收到現金，貸方一般登記支付的現金， 那么可以在現金日記賬填寫時，付款方在貸方。

對于企業現金日記賬設置及其收付如何核對呢？

一、現金日記賬是用來登記庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。企業應按幣種設置現金日記賬進行明細分類核算。現金日記賬的格式一般有“三欄式現金日記賬”、“多欄式現金日記賬”和“收付分頁式”三種。在實際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁格式。

二、收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性；檢查如發現差錯，要立即按規定方法更正，確保帳證完全一致。

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