現金流量表項目金額的確定方法

現金流量表項目金額的確定方法?

答：

“流水帳法”：設置一個“現金及現金等價物”輔助帳簿，在“現金及現金等價物”一級帳戶下，按照現金流量表中各個項目名稱分設明細帳，通過明細帳對日常發生的各種現金流量進行記錄。具體操作是當逐日逐筆登記出納帳即現金日記帳和銀行存款日記帳的同時，在“現金及現金等價”輔助帳簿中歸類登記現金流量。期末分別計算當期各明細帳戶的累計發生數，即可得出各個現金流量項目金額，無需編制調整分錄。這種方法工作量大，但易于操作，且可以隨時反映某一段期間現金流量的情況。

　　“直接計算法”：期末時直接計算現金流量表的各個項目。現金流入項目是根據當期相應的收入扣除其中的尚未取得現金部分后的差額，和當期以前實現的收入但當時未取得現金而于本期才取得的現金部分之和來確定;現金流出項目是根據當期相應的成本、費用支出扣除其中的尚未支付現金部分后的差額，和當期以前發生的成本、費用支出但當時未支出現金而于本期才支出的現金部分之和來確定;不涉及成本和損益的現金流入項目(如借款所收到的現金等)和現金流出項目(如償還債務所支付的現金等)，可分別根據實際收到的現金或支付的現金來確定。這個計算過程就是將權責發生制數字轉變成現金收付實現制數字的過程。

　　“調整分錄法”：是根據現金流量項目金額確定的一般原理通過編制調整分錄的方式來確定各個現金流量項目金額。這個調整過程也是將權責以生制數字調整成現金收付實現制數字的過程。

現金流量表的意義？

答：

彌補了資產負債信息量的不足

資產負債表是利用資產、負債、所有者權益三個會計要素的期末余額編制的;損益表是利用收入、費用、利潤三個會計要素的本期累計發生額編制的(收入、費用無期末余金額，利潤結轉下期)。唯獨資產、負債、所有者權益三個會計要素的發生額原先沒有得到充分的利用，沒有填入會計報表。會計資料一般是發生額與本期凈增加額(期末、期初余額之差或期內發生額之差)，說明變動的原因，期末余額說明變動的結果。本期的發生額與本期凈增加額得不到合理的運用，不能不說是一個缺憾。

根據資產負債表的平衡公式可寫成:現金=負債+所有者權益-非現金資產，這個公式表明，現金的增減變動受公式右邊因素的影響，負債、所有者權益的增加(減少)導致現金的增加(減少)，非現金資產的減少(增加)，導致現金的增加(減少)，現金流量表中的內容尤其是采用間接法時即利用資產、負債、所有者權益的增減發生額或本期凈增加額填報的。這樣賬簿的資料得到充分的利用，現金變動原因的信息得到充分的揭示。

便于從現金流量的角度對企業進行考核

對一個經營者來說，如果沒有現金缺乏購買與支付能力是致命的。企業的經營者由于管理的要求亟需了解現金流量信息。另外在當前商業信譽存有諸多問題的情況下，與企業有密切關系的部門與個人投資者、銀行、財稅、工商等不僅需要了解企業的資產、負債、所有者權益的結構情況與經營結果，更需要了解企業的償還支付能力，了解企業現金流入、流出及凈流量信息。

損益表的利潤是根據權責發生制原則核算出來的，權責發生制貫徹遞延、應計、攤銷和分配原則，核算的利潤與現金流量是不同步的。損益表上有利潤銀行戶上沒有錢的現象經常發生。近幾年來隨著大家對現金流量的重視，深深感到權責發生制編制的損益表不能反映現金流量是個很大的缺陷。但是企業也不能因此廢權責發生制而改為收付實現制。因為收付實現制也有很多不合理的地方，歷史證明企業不能采用。在這種情況下，堅持權責發生制原則進行核算的同時，編制收付實現制的現金流量表，不失為"熊掌"與"魚"兼得兩全其美的方法。現金流量表劃分經營活動、投資活動、籌資活動，按類說明企業一個時期流入多少現金，流出多少現金及現金流量凈額。從而可以了解現金從哪里來到哪里去了，損益表上的利潤為什么沒有變動現金流量的角度對企業作出更加全面合理的評價。

了解企業籌措現金、生成現金的能力

如果把現金比作企業的血液，企業想取得新鮮血液的辦法有二:

1、為企業輸血，即通過籌資活動吸收投資者投資或借入現金。吸收投資者投資，企業的受托責任增加;借入現金負債增加，今后要還本付息。在市場經濟的條件下，沒有"免費使用"的現金，企業輸血后下一步要付出一定的代價。

2、企業自己生成血液，經營過程中取得利潤，企業要想生存發展，就必須獲利，利潤是企業現金來源的主要渠道。通過現金流量表可以了解經過一段時間經營，企業的內外籌措了多少現金，自己生成了多少現金。籌措的現金是否按計劃用到企業擴大生產規模、購置固定資產、補充流動資金上，還是被經營方侵蝕掉了。企業籌措現金，生產現金的能力，是企業加強經營管理合理使用調度資金的重要信息，是其他兩張報表所不能提供的。

“現金流量表項目金額的確定方法”這就是小編為大家整理的資料，小編覺得不難，大家吶？如果有不明白的地方，可及時聯系老師，資深老會計為大家在線答疑解惑哦