出納員如何進行備用金預借與報銷的工作

出納員如何進行備用金預借與報銷的工作

備用金是指付給單位內部各部門或工作人員用于零星開支，零星采購，信貸找零或差旅費用的款項。

1.備用金的報銷。備用金可以分為定額備用金和非定額備用金兩種。

（1）定額備用金。定額備用金是指單位經常使用備用金的內部各部門或工作人員用作零星開支、零星采購、售貨找零或差旅費等，實際需要核定一個現金數額，并保證其經常保持核定的數額。實行定額備用金制度，使用定額備用金的部門或工作人員應該按核定的定額填寫借款憑證，一次性領出全部定額，使用后憑發票等有關憑證報銷，出納人員將報銷金額補充原定額，從而保證該部門或工作人員經常保持核定的現金定額。只有等到期終、撤銷定額備用金或調換經辦人時才全部交回備用金。

（2）非定額備用金是指單位對非經常使用的備用金的內部各部門或工作人員，根據每次業務所需備用金的數額填制借款憑證，向出納人員預借現金，使用后憑發票等原始憑證一次性到財務部門報銷，多退少補，一次結清，下次再用時重新辦理借款手續。

2.備用金的領用。單位內部人員需領用備用金時，一般由經辦人填寫借款單據。借款單據可采用一式三聯式憑證，*9聯為付款憑證，財務部門作為記賬依據，第二聯為結算憑證，借款期間由出納人員留存，報銷時作為核對依據，報銷后隨同報銷單據作為記賬憑證的附件，第三聯交借款人員保存，報銷時由出納人員簽字后作為借款結算及時交回借款的收據。

出納對現金支出的管理方法

1.付款審批

由經辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。

有關證明人的簽章。經辦人的付款用途中，涉及實物的，應當有倉庫保管員或實物負責人的簽收；涉及到差旅、銷售等費用的，應當有證明人或知情人加以證明。

（2）有關領導的簽字。收款人持證明手續完備的付款單據，報有關領導審閱并簽字。

（3）到財務部門辦理付款。收款人持內容完備的付款證明，報經會計審核后，由出納辦理付款。

2.辦理付款

付款是資金支出中最關鍵的一環，出納人員應當特別謹慎，要用如履薄冰的態度認真對待，因為款一旦付出，發生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關審批手續。

現金付款，雙方應當面點清。

銀行付款，開具支票時，出納人員應認真填寫各項內容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確。如為現金支票，應附領票人的姓名、身份證號碼及單位證明，辦理轉賬或匯款時，出納人員書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。

付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉賬或匯款的，銀行單據可直接作為已付款證明。

如確認簽字后，再發現現金短缺或其他情況，應由收款經辦人負責。

3.付款退回

如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應當立即查明原因，如因我方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因對方責任引起的，應由對方重新補辦手續。

4.明確支出的金額和用途

出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金。

（1）明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發票或有關依據記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續。

（2）明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，并向有關領導予以匯報，行使出納人員的工作權力。用途不明的，出納人員可以拒付。

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