多交的增值稅怎么處理？

多交的增值稅怎么處理？

答：月末如果進項大于銷項，借方余額，不用做帳務處理，留作下月繼續抵扣。 如果是多交增值稅可以以后幾個個月遞減，也可以申請退稅。如果是遞減一般納稅人在增值稅納稅申報表（25欄）期初未繳稅額（多繳為負數）反映，即可抵減，也不用單獨做帳務處理。

小規模納稅人時多繳的稅在轉為一般納稅人時是不允許抵現在的稅款的，因為小規模納稅人的計稅依據與一般納稅人不同，可以就多繳的部分向稅務機關要求退稅。

不管何種原因造成的，實際繳納時都做：

借：應繳稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

做未交增值稅轉出：

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

借：應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

如果預繳稅款業務：

借： 應交稅費-應交增值稅-已交稅金

貸：銀行存款

做轉出未交增值稅時，扣除已交稅款則已。  

如果是誤操作造成的：

數額大，與稅管員協商，申請退稅。數額小，在次月抵減稅款。

次月做轉出未交增值稅時，減去多繳的稅款就可

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

貸： 應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅

如何辦理多繳的增值稅退稅？

事項名稱：多繳稅款申請退稅

辦理機構：主管地稅機關

辦事須提供資料：申請人按規定向主管地稅機關提供下列資料：

1、書面退稅申請書;

2、《退(抵)稅申請審批表》;

3、多繳稅款所屬時期的納稅申報表復印件;

4、稅款入庫憑證復印件;

5、主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

辦理程序：

1、申請人向主管稅務機關領取并填寫《退(抵)稅申請審批表》;

2、按規定辦理退稅。

限辦時限：稅務機關發現的多繳稅款，自發現之日起7日內辦理退還手續;納稅人發現的，自受理之日起25日內查實并辦理退還手續。

法定時限：稅務機關發現的多繳稅款，自發現之日起10日內辦理退還手續;納稅人發現的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起，30日內查實并辦理退還手續。

法定依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》

多交的增值稅怎么處理？重點不是退稅還是抵扣的問題，而是小編在上文為大家寫出的分錄的理解，沒有想明白的朋友點擊在線提問，直接由學堂的專業答疑老師幫你解惑吧。