票據到期兌付會計分錄

票據到期兌付會計分錄?

答：票據到期的會計分錄分幾種情況，具體會計分錄分析如下：

一、出票人賬戶無款或不足支付時，應轉入該出票人的逾期貸款戶，且每日按萬分之五計收利息。一聯特種轉賬借方憑證加蓋業務公章交給出票人。其會計分錄是：

借：逾期貸款——出票人逾期貸款戶

貸：應解匯款及臨時存款——承兌匯票戶

賬戶不足支付的，除按照上述(1)的有關手續處理外，應加填三聯特種轉賬借方憑證，并在“轉賬原因”欄達明“xx號匯票劃轉部分票款”字樣。　加填的另一聯特種轉賬借方憑證加蓋轉訖章作支款通知交給出票人。其會計分錄是：

借：保證金

借：活期存款——出票人戶

借：逾期貸款——出票人逾期貸款戶

貸：應解匯款及臨時存款——承兌匯票戶

銀行承兌匯票到期，出票人未足額交存票款的，承兌行收到持票人開寄來的委托收款憑證和匯票，經審核無誤后，應無條件向持票人付款，并根據承兌協議的約定，從承兌申請人保證金專戶和其他存款賬戶扣款，不足部門由銀行墊付。

二、承兌銀行應每天查看匯票到期情況，對到期的匯票，應于到期日(法定休假日順延)向出票人收取票款。一聯特種轉賬借方憑證加蓋轉訖章后，作支款通知交給出票人。其會計分錄是：

借：保證金

借：單位活期存款——出票人戶

貸：應解匯款及臨時存款——承兌匯票戶

承兌匯票到期會計分錄一般如下：

承兌時：

借：活期存款

貸：手續費收入—承兌匯票手續費

收：銀行承兌匯票

貼現日：

借：貼現

貸：活期存款

利息收入—貼現利息收入/付：銀行承兌匯票

短期借款的會計分錄？ 

答：⑴借款時 

借：銀行存款 

貸：短期借款 

⑵按月預提利息 

借：財務費用 -利息支出 

貸：預提費用 

⑶到期還本付息時 

借：短期借款 

預提費用 

財務費用(尚未提取的利息) 

貸：銀行存款 

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