稅法和稅收的區別有哪些？

稅法和稅收的區別有哪些？

答：稅收是指以國家為主體，為實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，強制、無償取得財政收入的一種特定分配形式。

而稅法是稅收據以征收的依據，也是稅收法定性的根本體現。

稅收是國家財政收入的主要手段，稅法是保障稅收的法律手段，稅收遵守稅法的規定。

稅收是以實現國家公共財政職能為目的，基于政治權力和法律規定，由政府專門機構向居民和非居民就其財產或特定行為實施強制、非罰與不直接償還的金錢或實物課征，是國家最主要的一種財政收入形式。國家取得財政收入的手段有多種多樣，如稅收、發行貨幣、發行國債、收費、罰沒等等，而稅收則由政府征收，取自于民、用之于民。稅收具有無償性、強制性和固定性的形式特征。稅收三性是一個完整的體系，它們相輔相成、缺一不可。

稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在納稅方面的權利及義務關系的法律規范的總稱。稅法是稅收制度的法律表現形式。

按稅法內容的不同有哪些分類？

按照稅法內容的不同，可以將稅法分為稅收實體法、稅收程序法、稅收處罰法和稅務行政法。 

稅收實體法是規定稅收法律關系主體的實體權利、義務的法律規范的總稱。其主要內容包括納稅主體、征稅客體、計稅依據、稅目、稅率、減稅免稅等，是國家向納稅人行使征稅權和納稅人負擔納稅義務的要件，只有具備這些要件時，納稅人才負有納稅義務，國家才能向納稅人征稅。稅收實體法直接影響到國家與納稅人之間權利義務的分配，是稅法的核心部分，沒有稅收實體法，稅法體系就不能成立。 

稅收程序法是稅收實體法的對稱。指以國家稅收活動中所發生的程序關系為調整對象的稅法，是規定國家征稅權行使程序和納稅人納稅義務履行程序的法律規范的總稱。其內容主要包括稅收確定程序、稅收征收程序、稅收檢查程序和稅務爭議的解決程序。稅收程序法是指如何具體實施稅法的規定，是稅法體系的基本組成部分。《中華人民共和國稅收征收管理法》即屬于稅收程序法。也有將稅務爭議的解決程序獨立出來，稱之為稅收爭訟法，與稅收實體法、稅收程序法等并列的分類方法。 

稅收處罰法是對稅收活動中違法犯罪行為進行處罰的法律規范的總稱。我國稅收處罰法由四部分構成:一是刑法中對偷稅、抗稅、騙稅等稅收犯罪行為的刑事罰則;二是最高司法機關對稅收犯罪作出的司法解釋和規定;三是《中華人民共和國稅收征收管理法》中“法律責任”一章對稅收違法行為的行政處罰規定;四是有關單行稅法和其他法規中有關稅收違法處罰的規定。 

稅務行政法是規定國家稅務行政組織的規范性法律文件的總稱。其內容一般包括各種不同的稅務機關的職責范圍、人員編制、經費來源、各級各類稅務機關設立、變更和撤銷的程序和它們之間的相互關系以及與其他國家機關的關系等。從一定意義上講，稅務行政法也是稅務行政組織法。多數國家并沒有設立專門的稅務行政法，而是在基本稅法中確立稅務機關的基本組織原則或規則，然后以法規或規章的形式確立稅務機構的組織辦法。 

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