支付銀行貼現利息會計分錄怎么寫

支付銀行貼現利息會計分錄怎么寫

  銀行承兌匯票貼現，借記收到的款項，貸記應收票據，差額借記或貸記財務費用。

  銀行承兌匯票貼現是指申請人(持票人)由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。

  因此貼現一般情況下會有利息支出，如果該匯票有票面利率，在票面利息大于貼現利息時，就會產生利息收入，否則仍會產生利息支出。所以貼現時收到的款項與應收票據票面金額(入賬金額)是不相等的，其差額實際上屬于融資行為的利息，根據會計準則，應該計入財務費用。

  分錄為：

  借：銀行存款(實際收到的款項)

  借：財務費用(差額)

  貸：應收票據(票面金額)

  銀行承兌匯票貼現是如何計算

  一、票據貼現利息的計算分兩種情況：

  1、不帶息票據貼現。

  貼現利息=票據面值x貼現率x貼現期。

  2、帶息票據的貼現。

  貼現利息=票據到期值x貼現率x貼現天數/360。

  二、貼現天數=貼現日到票據到期日實際天數-1。

  三、貼現利息公式，用公式表示即為：

  1、貼現利息=貼現金額×貼現天數×日貼現率。

  2、日貼現率=月貼現率÷30。

  3、實際付款金額=票面金額-貼現利息。

  四、年利率折算成日利率時一年天數一般按360天計算，故要除以360。故你的計算應以100000×6.03%×146/360=2445.77(元)為準。

  看過了支付銀行貼現利息會計分錄怎么寫后，對于該類型票據賬目是否懂得做?如果實際工作中有遇到票據賬務處理上的問題，根本不知道怎么做的話完全可以找會計學堂老師來給予指導。