采購的不合格原材料退貨怎么做賬

采購的不合格原材料退貨怎么做賬

企業采購原材料等如果不合格，經常會發生銷售退回事項。所謂銷售退回，是指企業售出的商品由于質量、品種不符合客戶要求等原因而發生的退貨。對于購貨方來說，不合格的材料退回時可作紅字沖銷分錄：

借：原材料——XX材料 （紅字）

應交稅費——應交增值稅（進項稅）（紅字）

貸：銀行存款（紅字）

對于銷貨方來說，產品不合格銷售退回，銷貨方企業需要沖銷銷售收入，具體會計分錄為：

借：主營業務收入 

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

貸：銀行存款

借：庫存商品

貸：主營業務成本

如何進行物料采購的驗收控制

貨物到達后，由倉儲部門指派驗收人員對貨物進行實物計量，并與貨運單、訂購單進行核對。需要時由質檢部門對貨物進行檢驗。正確無誤后填制收料單。收料單的內容包括供應商名稱、收貨日期、貨物名稱、數量和質量以及運貨人名稱、原訂購單編號等。

企業應當根據規定的驗收制度和經批準的訂單、合同協議等采購文件，由專門的驗收部門或人員、采購部門、請購部門以及供應商等各方共同對所購物品或服務等的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，出具檢驗報告、計量報告和驗收證明。　　

對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告，有關部門應當查明原因，及時處理。

為了達到控制目的，驗收入庫的職能必須由獨立于請購、采購和會計部門的人員來承擔。對收貨的控制有雙重作用，既控制購買環節的經營活動，也控制存貨的管理工作。

對于已經檢驗的物品由保管人員將發票、購銷合同、請購單進行認真核對，同時點收實物的數量和質量，核對無誤后填寫按順序編號的入庫單。

入庫單一式三聯，注明供應商名稱、收貨日期、物品名稱、數量、質量以及運貨人名稱等內容。保管員在入庫單簽字后，一聯留存，登記倉庫臺賬；一聯隨有關憑證送交會計部門，辦理結算；一聯退回采購部門與購銷合同、請購單核對，核對后歸檔備案。

采購的不合格原材料退貨怎么做賬？對于購貨方來說，不合格的材料退回時可作紅字沖銷分錄，沖減原材料及進項稅額；對于銷貨方來說，產品不合格銷售退回，銷貨方企業需要沖銷銷售收入。好啦，以上就是相關賬務處理的解讀。希望對大家有所幫助哦。