土地增值稅和房產稅的區別

土地增值稅和房產稅的區別

土地增值稅、房產稅看起來都差不多，好像都是針對不動產征收的稅種。但實際上兩者具有本質區別。要理解這個問題，我們需要從征收對象、計稅方式等方面來進行區分。

房產稅是以房屋為征稅對象，對產權所有人就其房屋原值或租金收入征收的一種稅費。房產稅的納稅人是擁有房產產權的單位和個人。產權屬于全民所有的，由經營管理的單位繳納；產權出典的，由承典人繳納；產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或使用人繳納。房產稅的納稅人具體包括；產權所有人、經營管理單位、承典人、房產代管人或者使用人。

土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。土地增值稅：以土地和地上建筑物為爭稅對象。以增值額為計稅依據。土地增值稅的功能是國家對房地產增值征稅。

土地增值稅和房產稅的區別在于：

1．征收對象不同

房產稅是在房產用于經營的時候征收的，如房產用于自己經營工廠、商鋪，或用于出租，都要繳納房產稅；土地增值稅是在土地或者地上建筑物發生轉讓時，按照土地增值額征收的；如發生房產轉讓時，應按相關規定計算土地增值額， 在按土地增值額征收土地增值稅。除征收房產稅外，還要按土地的面積征收城鎮土地使用稅。

2．計稅方式不同

房產稅是按照房產原值或租金征稅；土地增值稅是按照土地增值額計稅； 土地使用稅是按照土地面積征稅。舉幾個簡單的例子：

（1）房產稅：你租了一間房子或是你自己的也行，用于經營，月租金500元（自己的房子也要做價）按12%的稅率計算500元×12 個月×12% =720元（是一年的稅金）；

（2）土地增值稅：你用100萬元購買了一場地并蓋了房子，兩年后賣出了 150萬元，適用稅率30%、你應交的稅金就是（150萬元 -100 萬元）x30%=15 萬元；

3．納稅時間不同

納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅；而土地增值稅是在納稅義務發生后7日內申報納稅。房產稅每年都要征收的，土地增值稅是在轉讓房地產的環節中對轉讓方征收的稅種。

城鎮土地使用稅與契稅的區別

城鎮土地使用稅是以國有土地為征稅對象，以實際占用的土地單位面積為計稅標準，按規定稅額對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區。 對納稅人作了如下具體規定：1. 城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納；2. 土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；3. 土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。 4. 對外商投資企業和外國企業暫不適用城鎮土地使用稅。

契稅，是指國家在土地、房屋權屬轉移時，按照當事人雙方簽訂的合同（契約），以及所確定價格的一定比例，向權屬承受人征收的一種稅。在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。契稅的征稅范圍包括：國有土地使用權出讓；土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換；房屋買賣；房屋贈與；房屋交換。

土地增值稅和房產稅的區別，主要是，征收對象不同：房產稅是在房產用于經營的時候征收的，土地增值稅是在土地或者地上建筑物發生轉讓時，按照土地增值額征收的。計稅方式不同：房產稅是按照房產原值或租金征稅；土地增值稅是按照土地增值額計稅。