小規模增值稅做賬流程有哪些

小規模增值稅做賬流程有哪些

  小規模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要設置專欄。

  根據業務需要可以設置“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

  賬務處理

  1.采購等業務員的賬務處理

  小規模納稅人購買物資、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發票上注明的增值稅應計入相關成本費用或資產，不通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算。

  2.銷售業務的賬務處理

  (1)小規模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務

  無形資產或不動產，應當按照應收或者已收的金額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目。按取得的收入金額，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”、“固定資產清理”、“工程結算”等科目;

  按現行增值稅制度規定計算的應納增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。

  發生銷售退回的，應按照規定開具的紅字增值稅專用發票做相反的會計分錄。

  (2)視同銷售的賬務處理

  企業發生稅法上視同銷售的行為，應當按照企業會計準則制度相關規定進行相應的會計處理。

  (3)交納當月應交增值稅的賬務處理

  企業交納當月應交的增值稅，應借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。

  (4)增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理

  按現行增值稅制度規定，企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減增值稅應納稅額：

  借：應交稅費——應交增值稅

  貸：管理費用等科目

  (5)差額征稅的賬務處理

  按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的：

  借：應交稅費——應交增值稅

  貸：主營業務成本、存貨、工程施工等科目

  (6)減免增值稅的賬務處理，小規模納稅人當期直接減免的增值稅：

  借：應交稅費——應交增值稅

  貸：營業外收入

  商業小規模納稅人做賬流程

  1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

  2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

  3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。

  4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

  5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明。

  6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

  7、納稅申報工作。

  關于小規模增值稅做賬流程有哪些先介紹到這里，相對來說小規模納稅人企業賬務處理比較簡單，只要會計有基礎的知識一般都能夠快速上手。要學習小規模納稅人企業做賬，可以來會計學堂網學習實操。