基金投資債券會計分錄

基金投資債券會計分錄

一、長期債權投資的會計分錄，如下：

購入債券：

借：持有至到期投資-成本

貸：銀行存款

每一年計提利息：

借：持有至到期投資-應計利息

貸：投資收益

每一年溢價攤銷，

借：投資收益

貸：持有至到期投資-利息調整

債券到期償還時：

借：銀行存款

貸：持有至到期投資-應計利息

二、事業基金的會計分錄如下：

　　第一，年末，將“非財政補助結余分配”科目余額結轉至事業基金，借記或貸記“非財政補助結余分配”科目，貸記或借記“事業基金”科目;

　　第二，將留歸本單位使用的非財政補助專項(項目已完成)剩余資金結轉至事業基金，借記“非財政補助結轉”科目，貸記“事業基金”科目。

債券投資的會計科目是什么？  

1、債券投資的會計科目是交易性金融資產。

2、交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易，取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同。

   3、主要的賬務處理是： 一、本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。 衍生金融資產不在本科目核算。

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