企業納稅成本管理的主要內容

企業納稅成本管理的主要內容

答：稅收直接成本管理的重點稅種分別為增值稅和企業所得稅，管理的重點環節是稅款的計算和繳納。

(1)對企業的主營業務和其他業務從原材料購進、生產工藝過程、產成品的形成，直至產品(商品)銷售的實現和最后銷貨款的收回，財務或辦稅人員都要必須完全了解，只有這樣，才能在稅收的核算中做到計稅依據正確，不會出現漏計或錯計銷售收入。對于沒有銷售價格的應稅貨物，要正確計算其組成計稅價格．對于按會計制度不確認銷售收入而稅法規定要進行納稅的，相關人員必須要準確予以理解，正確處理。

(2)因為增值稅是實行稅款抵扣制度，所以要對所有法定的抵扣憑證進行認真管理。一是應該取得的抵扣憑證(增值稅專用發票、運輸費發票、農副產品收購發票、廢舊物資銷售發票、海關完稅憑證等)必須要全部取得，少取得的進項稅就是企業多繳納的稅款，這會無故加大企業稅收成本。二是憑證取得過程中除了要確保業務真實性外，還必須要對憑證本身的合法性、完整性、真實性、有效性進行甄別，防止出現虛假和不能有效抵扣的憑證。三是保管好抵扣憑證，并按有關規定及時認證和計算抵扣稅款。

(3)根據業務結算方式的得不同，合理確定增值稅專用發票的開具。增值稅專用發票既是企業本環節確認收入的重要依據之一，又是下一環節稅款抵扣的法定憑證，要做到正確、及時填開，并按要求進行抄稅和報稅。

(4)對企業生產經營各環節的涉稅活動，要及時了解掌握相關信息，確保在納稅申報時不出現遺漏，形成一定的稅收風險，增大企業稅收成本。如，非貨幣交易、視同銷售、跨縣(市、區)的實行統一核算的兩個機構之間貨物移送等。

(5)兼營不同稅率業務的，要正確使用不同稅率，防止錯用。特別是在增值稅與營業稅混合經營業務以及營業稅多稅率經營情況下。流轉稅的其他稅收主要注意核實銷售收入或銷售數量。

(6)企業所得稅的核算相對復雜，但主要還是核實各項應稅收入，甄別稅前的列支項目和費用。這需要花費大量的人力進行，但只要平時把工作做細做實了，匯算清繳時問題相對會少些。這個稅種的許多問題包含很多前期因素，時間性強，一定要加強平時的有效管理，可以說，企業所得稅是稅收直接成本管理的又一個難點和重點。

企業稅收成本管理的特征

由于企業稅收成本管理的性質仍屬于企業理財活動的范疇，因此，企業稅收 成本管理的特征是相對于其他理財活動而言的。企業稅收成本管理的特征有: 

1.政策性。企業稅收成本管理是在合法的前提下進行，涉及的都是屬于國家政 策性很強的理財活動，，稅收成本管理活動不是偷稅，它要求財務人員要有很強的 政策觀念。 

2.實用性。企業稅收成本管理活動直接關系到國家、企業之間利益的分配，而 且國家的稅收政策實際上也體現了某種傾斜性和目的性，企業應針對自身的特 點，熟悉與本企業相關的稅收政策和要求，制定與自身業務相關聯的企業稅收成 本管理方案，講究實用至上。 

3.時效性。政策的時間性必然要求企業稅收成本管理活動的時效性，要求相關 人員針對變化的稅收政策相應調整適合本企業的稅收成本管理方法，避免使用過 時的東西。 

4.整體效益性。尤其對集團企業而言，要追求整個集團企業的價值最大化，以 能否有效控制整個集團的稅收負擔為出發點，通過資產重組、資源優化配置等手 段，實現整體效益的提高。

以上詳細介紹了企業納稅成本管理的主要內容，也介紹了企業稅收成本管理的特征。作為一名企業的稅務管理的會計人員，一定要明白企業納稅成本管理的主要內容是什么，這樣工作起來才能夠事半功倍。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。