存貨非正常損失時企業所得稅如何處理？

存貨非正常損失時企業所得稅如何處理？

存貨發生非正常損失時，企業所得稅處理對于計入“管理費用”的因“管理不善”造成的損失，因為屬于責任單位管理上的原因，國家不可能因此而受稅款的損失，因此這部分損失不能在稅前扣除;而對于自然災害造成的損失，不是企業主觀原因造成的，根據國稅發[1997]190號文件規定，納稅人在一個納稅年度內生產經營過程中發生的固定資產、流動資產的盤虧、毀損、報廢凈損失、壞賬損失，以及遭受自然災害等人類無法抗拒因素造成的非常損失，經稅務機關審查批準后，準予在繳納企業所得稅前扣除。應該可以在稅前扣除。也就是說，“管理費用”中存貨的非正常損失，不能在稅前扣除，須作納稅調增，而“營業外支出”中的損失，可在稅前扣除，不用作納稅調整。

存貨非正常損失時增值稅如何處理？

增值稅應轉出。雖然沒有明確的法規要求這種情況進項稅要轉出，但從增值稅計稅原理來講，企業為生產或流通購進貨物所負擔的進項稅額可從當期銷項稅中抵扣，但這種抵扣是有條件的，即準予抵扣的進項稅額必須是用于應稅生產或流通的購進貨物所負擔的進項稅額。

存貨非正常損失時企業所得稅和增值稅的處理辦法都在上文中給大家說明的很清楚了，希望能夠幫助到大家。看到這里,小伙伴們對于存貨非正常損失時企業所得稅如何處理都了解清楚了嗎?學習財務知識需要良好的環境和專業的指導,會計學堂為每一位學員量身定制學習計劃,幫助大家高效學習,快來會計學堂官網咨詢了解吧！