銷售金額計算抵扣進項稅

銷售金額計算抵扣進項稅

答：為了應付稅務，就得按稅務機關提供的你公司行業平均增值稅稅負繳納增值稅。并且盡量均勻按月繳納。所以打個比方，如果你公司月銷售額是100萬，行業平均增值稅稅負是3%，那么100萬的銷售就要繳納3萬元增值稅。

計算、1000000的銷售金額的銷項稅是170000，估計要交30000左右的增值稅，

170000-30000=140000，那么進項稅的稅額就要140000作為抵扣

進項稅發票金額=140000/0.17= 823529.41，也就是要823529.41左右發票金額的進項稅。

應交增值稅=銷項稅-進項稅=170000-140000=30000

準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額

【提示】以票控稅、憑票抵扣是增值稅管理的重要特點，但是在某些特殊情況下，允許納稅人按符合規定的非增值稅專用發票(如農產品收購發票、農產品銷售發票等)自行計算進項稅額扣除。

1.一般情況下——憑票抵扣

購進方的進項稅額一般由銷售方的銷項稅額對應構成。故進項稅額在正常情況下是：

(1)從銷售方或提供方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票，下同)上注明的增值稅稅額;

(2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額;

(3)從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，為稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

【注意】納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

2.特殊情況之一——計算抵扣

(1)計算抵扣購進農產品的進項稅

購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

公式：進項稅額=買價×扣除率

特點：前免后抵;自開自抵。

收購農產品的買價，包括納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上注明的價款和按規定繳納的煙葉稅。

農產品中收購煙葉的進項稅抵扣公式比較特殊：

煙葉收購金額=煙葉收購價款+價外補貼

煙葉稅應納稅額=煙葉收購金額×煙葉稅稅率(20%)

準予抵扣的進項稅額=(煙葉收購金額+按規定繳納的煙葉稅)×扣除率(13%)

【解釋】煙葉收購單位收購煙葉時按照國家有關規定以現金形式直接補貼煙農的生產投入補貼(以下簡稱價外補貼)，屬于農產品買價，為“價款”的一部分。煙葉收購單位，應將價外補貼與煙葉收購價格在同一張農產品收購發票或者銷售發票上分別注明，否則，價外補貼不得計算增值稅進項稅額時進行抵扣。

價外補貼必須在發票上據實體現才可以計算抵扣增值稅進項稅，這是專門針對增值稅計算抵扣的規定，不適用于煙葉稅的計稅，煙葉稅計稅的價外補貼統一使用收購價款的10%。

(2)計算抵扣收費公路通行費的進項稅

通行費，是指有關單位依法或者依規設立并收取的過路、過橋和過閘費用。

以上詳細介紹了銷售金額計算抵扣進項稅如何進行，也介紹了準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額怎么計算。作為一名企業的財務人員，一定要明白，銷項稅額是可以計算出需要多少進項稅的。如果你閱讀了本文內容不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧，可以給你更好的回答。