企業所得稅匯算清繳會計分錄做法全解

企業所得稅匯算清繳是在納稅年度完了后進行，財會人員將企業所得稅匯算清繳做好會計分錄，按年算，分月、季進行預繳，詳情如下。

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額。

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、應補繳稅額的，借：以前年度損益調整 貸：應交稅費—應交所得稅

2、繳納稅款時，借：應交稅費—應交所得稅 貸：銀行存款

3、調整未分配利潤，借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整

4、多繳稅額的，借：應交稅費—應交所得稅 貸：以前年度損益調整

5、調整未分配利潤，借：以前年度損益調整 貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

對于企業所得稅匯算清繳，財務人員弄清各個關節，不要漏掉，是企業所得稅匯算清繳會計分錄的關鍵所在。本文由會計學堂整理，并講述到這。