出差人員報銷差旅費會計分錄怎么做？

出差人員報銷差旅費會計分錄怎么做？

答：差旅費會計分錄，用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

報銷差旅費會計分錄

1、如果沒有向公司借錢

借：管理費用——差旅費

貸：庫存現金

2、借出時

借：其他應收款——某人

貸：庫存現金

3、報銷時

①全部花完

借：管理費用——差旅費

貸：其他應收款——某人

②有剩余現金

借：庫存現金

管理費用 ——差旅費

貸：其他應收款 ——某人

4、補款時

借：管理費用 ——差旅費

貸：庫存現金

其他應收款 ——某人

差旅費包括：

1、用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。

差旅費補貼是否要做納稅調整？

差旅費補助：目前關于差旅費的報銷規定可以參照《財政部關于印發〈中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法〉的通知》（財行[2006]313號）第三條規定，差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。

第四條規定，城市間交通費和住宿費在規定標準內憑據報銷，伙食補助費和公雜費實行定額包干。

所以，對于貴企業這種情況，我們認為您可以從以下角度去考慮：如果對于出差人員的交通費、住宿費、伙食補助費等全部實行的是實報實銷的方式，仍然付給出差人員一些補助津貼。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十四條規定，企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。

前款所稱工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。

因而，從上述規定上看，付給員工出差補助的津貼性質應屬于可列入工資薪金的津貼補貼，但在企業實際操作時，需要注意關于這部分的扣除還需要依照下列規定進行處理：《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）第一條關于合理工資薪金問題規定，《企業所得稅法實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金。稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：

（一）企業制訂了較為規范的員工工資薪金制度；

（二）企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平；

（三）企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的；

（四）企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。

（五）有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的；如果確實符合以上規定，我們認為可以不進行納稅調整，但需要與當地稅務機關溝通。

出差人員報銷差旅費會計分錄怎么做？差旅費用是直接進管理費用下的明細科目差旅費的，其實這一點處理起來并不困難。但是支付的差旅補助的處理是有注意點的，希望大家學習的過程中多多理解，理解不了的地方還可以直接向會計學堂的在線老師請教。