建筑企業簡易計稅如何確認銷項稅

建筑企業簡易計稅如何確認銷項稅

一般納稅人執行一般計稅法的建筑企業，應交增值稅=銷項稅-進項稅，銷項稅=含稅價÷（1+11%）×11%；

一般納稅人執行簡易計稅法的和小規模納稅人建筑企業，應交增值稅=含稅價÷（1+3%）×3%；

跨區域施工按照國稅總局2016第17號公告：

第四條 納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，按照以下規定預繳稅款：

（一）一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率計算應預繳稅款。

（二）一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。

（三）小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。

第五條 納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，按照以下公式計算應預繳稅款：

（一）適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

（二）適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

需要特別說明的是，施工單位一旦選用簡易計稅模式36個月內不能變更。此處36個月不能變更，是指該項目不能變更，其他項目不受影響。另外36個月是指自開工日期36個月內不能變更，超過36個月無論項目完工不完工還是可以變更的。

建筑安裝行業中可以采用簡易征稅辦法的業務介紹：

三種業務可以選擇簡易計稅法:甲供材、清包工、老項目。

第一、施工單位簽訂合同內容為清包工，由甲方提供材料，乙方提供勞務，這種情況施工單位必須選用簡易計稅，開具3%的增值稅普通發票；

第二、施工單位在簽訂合同中，承包工程中部分材料，主材甲方提供，施工單位可采用簡易征收，開具3%普通增值稅發票。舉個例子，在總承包承包合同如果，施工單位包工包料，那么必須按照甲方要求開具專用增值稅發票；如果其中鋼材或者商砼材料由甲方提供，那么總承包單位就可以選擇簡易計稅模式。

第三、建筑工程中的老項目，可以選擇為簡易計稅。所謂老項目是指《建筑工程施工許可證》是在2016年4月30日（含）之前辦理下來的，如果是建筑工程施工許可證未注明日期，則按照工程合同日期計算。

以上3種可以選擇適用簡易計稅方法，按3%征收率計稅，但不能抵扣進項稅額。

自2016年5月1日，建筑行業營改增后，不少建筑企業反應營改增之后沒有進項抵扣稅負不減反增，由于營改增是一項系統性的工作，涉及到方方面面，所以存在很多遺留，目前來說逐步走向正規。

以上就是我們關于“建筑企業簡易計稅如何確認銷項稅”的解答，請注意一旦建筑企業選擇簡易方法計算增值稅，那么就不能抵扣進項稅。此外在某個項目核算一旦選擇簡易征收方式就必須36個月內不得變更。若您對建安行業的財稅問題尚有其他疑問，歡迎聯系我們會計學堂的專業老師。