增值稅留抵稅額怎么計算？

增值稅留抵稅額怎么計算？

答：（1）增值稅有銷項稅和進項稅之分,進貨時的增值稅叫進項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅.期末匯總計算應交稅金時,當銷項稅大于進項稅時,就需交稅,而銷項稅小于進項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續抵扣.這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額就叫留抵稅款。

增值稅留抵稅額是企業經營過程中，由于各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額，在未來實現銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額。

上月有留抵稅額，本月應繳增值稅額等于銷項稅額減去進項稅額再減去上月留抵數，其余額為正數，就是你本月該交的增值稅 應納稅額，為負數，就是說你本月又留抵了。

一般情況下：本月銷項稅額-（本月進項稅額+上月留抵稅額）=本月應交增值稅有出口退稅:本月銷項稅額-本月進項稅額-上月留抵稅額）+本月進項稅額轉出+免抵退應退稅額=本月應交增值稅

留抵增值稅稅額沒有抵扣期限，但是，如果每年都有收入，年末經常有留底稅額，稽查局要時時查帳的；除非你一年沒有收入，但年末一般納稅人年檢時肯定被取消一般納稅人的資格（商業稅負控制在1%-2%；工業稅負3%-5%即可）

 注銷時留抵增值稅不予退稅但是否可扣除?

《財政部、國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》(財稅〔2005〕165號)第六條規定,一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格,轉為小規模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉出處理,其留抵稅額也不予以退稅。因此,一般納稅人清算注銷時,若仍有存貨未銷售,且其增值稅進項稅額已被全部抵扣的,該存貨相應的進項稅額無須作進項稅額轉出而予以補稅。當然,若存在留抵稅額的,該留抵稅額也不能辦理退稅。根據上述規定,A公司清算注銷前100萬元未銷售的庫存商品不需轉出進項稅額,也不需要補稅,留抵稅額8萬元不能申請辦理退稅。

另根據企業所得稅法第八條和企業所得稅法實施條例第三十一條的規定,企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加,準予在計算應納稅所得額時扣除。雖然A公司注銷時留抵的增值稅進項稅額8萬元不能予以退稅,但在計算應納稅所得額時是準予扣除的。

增值稅留抵稅額怎么計算？很簡單，也就是你的進項稅額減去銷項稅額的差額，當期抵扣不完的可以用于下期繼續抵扣，當然，國家在2018年也出臺了一部分行業可以留抵退稅的規定，想要了解具體內容就直接向會計學堂的老師提問吧。