輔導期一般納稅人當月抵扣發票

輔導期一般納稅人當月抵扣發票

一、一般納稅人的輔導期是多久

新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。對新辦小型商貿批發企業，主管稅務機關應在認定辦法第九條第（四）款規定的《稅務事項通知書》內告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關制作《稅務事項通知書》的當月起執行；對其他一般納稅人，主管稅務機關應自稽查部門作出《稅務稽查處理決定書》后40個工作日內，制作、送達《稅務事項通知書》告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關制作《稅務事項通知書》的次月起執行。

二、認證抵扣

當月認證和當月抵扣意思基本上是一樣的，認證了就必須抵扣。稅務局有規定發票自開出日90天認證完就可以。也就是說你可以根據你單位的具體情況比如現在對于稅負率方面的問題查的比較多，你可以算出達到你單位適當的稅負后，剩余的進項可以留到下月抵扣。抵扣數你可以先按你的當月的銷售收入算出按你的核定的稅負率算出你應該交的稅，然后用你的銷項稅額減去算出的這個應交的稅額，就是你要認證的進項稅額。

關于認證期限，自發票開具之日起（注意：不是自發票取得之日）180日內的任意一天均可認證，超過期限將無法認證（除非客觀原因導致逾期）。（比如：發票開具日期是2015年1月1日，那么該發票自2015年6月29日前均可認證）。關于抵扣期限，正式一般納稅人在發票認證的當月抵扣；輔導期一般納稅人在發票認證的次月，按稽核結果通知書抵扣。（比如：發票在2015年1月5日認證通過，那么正式一般納稅人在申報1月屬期增值稅的時候抵扣（2015年2月16日前）；輔導期一般納稅人在申報2月屬期增值稅的時候,查詢打印稽核結果通知書,按稽核結果通知書抵扣（2015年3月16日前）。

輔導期納稅人

輔導期納稅人一般是指產生增值的稅的企業在稅務機管期的輔導、監控。根據國家37號通知的規定，對新辦小型商貿企業一年內銷售額達到180萬元以后，稅務機關對企業申報材料以及實際經營、申報繳稅情況進行審核評估，確認無誤后方可認定為一般url]，納稅輔導期管理制度。輔導期結束后，經主管稅務機關審核同意，可轉為正式一般納稅人。對設有固定經營場所和擁有貨物實物的新辦商貿零售企業以及注冊人員在50人以上的新辦大中型商貿企業在進行稅務登記時，即提出一般納稅人資格認定申請的，可認定為一般納稅人，直接進入輔導期，實行輔導期一般納稅人管理。輔導期一般應不少于6個月。輔導期管理的一般納稅人實行限量限額發售專用發票，商貿企業取得的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發標以及貨物運輸發票在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。

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