投資理財產品怎么繳個人所得稅

投資理財產品怎么繳個人所得稅

答：根據《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號的規定：個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

1.股息紅利所得

對購買上市公司股票取得的股息紅利所得如何納稅，財政部國家稅務總局證監會發文另行作出規定，根據《財政部國家稅務總局證監會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》財稅﹝2012﹞85號的規定，因上市公司分紅取得的股息紅利所得，需要根據持有時間不同，確認不同的納稅義務。持股期限在1個月以內(含1個月)的，股息紅利所得全額按照20%繳納個人所得稅。如果持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，股息紅利所得就可以按照50%計入股東個人應稅收入，即實際稅率變成了10%。如果持股期限超過1年的，股息紅利所得就可以按照25%計入股東個人應稅所得，即實際稅率變成了5%。

2.基金產品

《財政部國家稅務總局關于開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》財稅〔2002〕128號第二條規定：對基金取得的股票的股息、紅利收入，債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅;對投資者(包括個人和機構投資者)從基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅。

3.國債和國家發行的金融債券利息

根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，國債和國家發行的金融債券利息免納個人所得稅。

4.銀行理財產品

對于銀行理財產品(包含人民幣理財產品、外匯理財產品)收益是否納稅，總局并沒有具體規定，實際操作中多數銀行沒有代扣代繳個人所得稅，從《青島地稅2012年度個人所得稅熱點問題解答》中可以得到佐證，青島地稅指出，通過銀行銷售的理財產品品種很多，有銀行自行開發的理財產品，有銀行代信托公司或保險公司代銷的產品，還有委托貸款。經請示總局，對個人取得的上述收益現暫不征收個人所得稅。

《國家稅務總局關于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》國稅發〔2011〕50號規定：對個人獨資企業和合伙企業從事股權(票)、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權及其他投資品交易取得的所得，應全部納入生產經營所得，依法征收個人所得稅。

可見，同樣是個人所得稅，由于身份不同，同樣的業務就面臨著不同的納稅義務，個人購買銀行理財產品產生的利息收益就不需要繳稅，而合伙企業購買理財產品的利息收益就需要繳稅。

個人購買銀行的理財產品需不需要繳納個人所得稅

1、對于不承擔投資風險，收取固定利潤的理財產品，亦即所謂的保本保息的理財產品，應當視為發生貸款行為，對收取的固定利潤應按照“金融保險業”繳納營業稅；

2、對于不承擔投資風險，取得保本不固定的浮動收益，亦即所謂的保本浮動收益理財產品，對取得保本不固定的浮動收益應視為存款利息收入，不繳納營業稅；

3、對于承擔投資風險，取得不固定的浮動收益，亦即所謂不保本浮動收益的理財產品，應當視為投資收益，不繳納營業稅。

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