銀行存款的會計分錄

銀行存款的會計分錄

答：會計中賬務處理中的銀行存款都包括企業的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、國際信用證等等

①企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記本科目，貸記“庫存現金”等有關科目；提取現金和支出款項，借記“庫存現金”等有關科目，貸記本科目。

②企業應當加強對銀行存款的管理，定期對銀行存款進行檢查，對于存在銀行或其他金融機構的款項已經部分不能收回或者全部不能收回的，應當查明原因進行處理，有確鑿證據表明無法收回的，應當根據企業管理權限報經批準后，借記“營業外支出”科目，貸記本科目。

本科目期末借方余額，表示企業期末存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金。

【例】企業銷售產品收到銷貨款11600元，存入銀行，編制會計分錄如下：

借：銀行存款　11600

　　　貸：主營業務收入　10000

　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1600

企業收回應收賬款30000元，銀行已入賬，編制會計分錄如下：

借：銀行存款　30000

　　　貸：應收賬款　30000

企業行政部門支付電話費5000元，編制會計分錄如下：

借：管理費用——電話費　5000

　　　貸：銀行存款　5000

企業購入材料一批，支付購材料款20000元，增值稅為3400元，合計23400元，編制會計分錄如下：

借：材料采購　20000

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3400

　　　貸：銀行存款　23400

企業以銀行存款償還原欠外單位貨款10000元，編制會計分錄如下：

借：應付賬款　10000

　　　貸：銀行存款　10000

銀行賬戶期末對賬不一致怎么辦？

答：1、檢查是否存在未達賬項，對于未達賬項，一般采用編制銀行存款余額調節表的方法進行調整。即以雙方各自賬面余額為基礎，各自加上對方已記增加而本單位尚未記賬的事項，減去對方已記減少而本單位尚未記賬的事項，最后雙方的余額應該相等。

所謂未達賬項是由于企業和銀行雙方在記賬時間上的不一致而引起的一方已經入賬而另一方尚未入賬的事項。企業和銀行之間可能會發生以下四個方面的未達賬項：

（1）企業已記存款增加，而銀行尚未記賬；

（2）企業已記存款減少，而銀行尚未記賬；

（3）銀行已記存款增加，而企業尚未記賬

（4）銀行已記存款減少，而企業尚未記賬。　

2、如果銀行存款余額調節表不平，要查明銀行存款帳差錯具體的原因，根據具體差錯做相關的賬務調整。

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