金融企業的稅務風險有哪些

金融企業的稅務風險有哪些

預收融資安排費未按期結轉收入

　　預收收入科目金額異常，很容易受到檢查人員的關注，在稅務檢查中發現許多金融企業，存在預收融資安排費未按期結轉收入的問題。

　　企業在收到預收款項時要先確定該款項的稅法規定的收入確認時點及條件，并注重后續管理，一旦符合確認收入條件應在當期及時確認收入，避免產生后續的稅收問題給企業造成損失。

　　金融資產交易費用計入當期損益

　　金融企業持有交易性金融資產較多，交易也較為頻繁，少數財務人員將購入交易性金融資產發生的交易費用計入當期損益，并在企業所得稅前扣除，風險較大。

　　由于交易性金融資產持有周期一般較短，如企業取得與處置交易性金融資產處于同一個納稅年度，那么企業計入當期損益的交易費用也允許在企業所得稅前扣除。故企業容易忽略上述交易費用存在的稅會差異。對此建議企業，當年購入且尚未處置的交易性金融資產發生的交易費用，應該在企業所得稅匯算清繳時調增應納稅所得額。同時，在出售交易性金融資產應回顧對應投資資產的購入時間，并確認是否與處置時間處于同一納稅年度。如不處于同一納稅年度，應注意調減應納稅所得額。如對同一交易金融資產多次買進賣出，應以先進先出法確認具體取得時間。如此才能防范稅務風險，更好地維護企業合法利益。

　　稅前扣除部分員工繳納的補充養老保險

金融作為高薪行業，工資薪酬環節核算的稅收風險也值得關注，特別要注意的是，只為部分員工繳納的補充養老保險不得稅前扣除。根據《財政部國家稅務總局關于補充養老保險補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕27號）的規定，僅為部分員工繳納或者是為全體員工繳納但是超出了職工工資總額5%標準以外部分的補充養老保險，均不得在企業所得稅稅前列支

稅務風險不等于違法 納稅人要牢記這些應對方法

稅務風險等級：

第一等級：程度低的稅務風險

特點：以基層稅務局提醒為主、企業積極修正

企業年度財務報表報送后，如果總類不齊、報表零申報、財報與年報不一致都會被視為風險點。這類稅務風險在企業中比較常見，稅務局發現后電話告知。

風險應對：納稅人在接收到稅務局的提醒后，應該積極配合修正，并把流程、制度上導致發生這些風險的根源挖出來，積極糾正，避免稅務風險時時發生，同時也避免稅務低風險向中、高風險蔓延。

第二等級：程度中等的稅務風險

特點：稅務風險管理部門推送，企業自查自糾

這種風險一般跟企業漏交稅款有關，例如企業實際繳納的流轉稅和城建稅的計稅基礎不一致。特別是金三系統上線后，包括社保基數、企業土地面積、銀行開戶賬戶數、房產證信息在內的企業信息都會被稅務局獲取到，想漏稅可沒那么容易。

應對：企業面對這種中等稅務風險時，應該立即進行自糾自查，漏交稅款的，要及時補上。與此同時，要加強總結，看看哪種原因引發中度風險，是政策理解不夠還是流程出現錯漏?

第三等級：高危稅務風險

特點：發稽查通知，影響惡劣，金額涉及大，自查或者入場稽查

這恐怕是可以到“色變”的風險等級了。企業出現重大稅務問題，如涉嫌虛開發票、被舉報等，都會引發高危稅務風險，進而稅局進場檢查。另外，中彩票般被抽到任務性的稅務稽查，也是入場稽查的原因之一。

應對：稽查稽查，重點在查，而不是定罪，只要企業沒有做違法的事情，配合稅局進行檢查也是一項必要的義務來的。

稅務風險雖然聽著讓人聞風喪膽，但是只要區分風險的等級，并且采取相對的措施，就能相安無事，當然不包括虛開發票，偷稅漏稅這些違法行為，金融企業的稅務風險有哪些相信大家已經了解清楚了，更多內容，請關注會計學堂小編的更新。