銀行轉賬結算的會計處理

銀行轉賬結算的會計處理

所謂結算方式,是指用一定的形式和條件來實現各單位(或個人)之間貨幣收付的程序和方法.結算方式是辦理結算業務的具體組織形式,是結算制度的重要組成部分.結算方式的主要內容包括:商品交易貨款支付的地點、時間和條件,商品所有權轉移的條件,結算憑證及其傳遞的程序和方法等.

現行的銀行結算方式包括:銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、異地托收承付結算方式等七種.

(1)憑證工本費的核算.銀行收取憑證工本費分為當時計收和定期匯總計收兩種方式.各單位向銀行領購各種結算憑證時,按規定應填制一式三聯的結算憑證領用單,并加蓋其預留銀行印鑒,送開戶銀行.開戶銀行審查無誤后,實行當時計收的,向領用人收取結算憑證工本費,并在第一聯結算憑證領用單中加蓋"轉訖"章或"現金收訖"章后退回給領用人.各單位財務部門根據銀行蓋章退回的結算憑證領用單第一聯和銀行收費憑證編制現金或銀行存款付款憑證.例:某單位12月20日向銀行領購結算憑證10本,用現金支付憑證工本費50元,財務部門根據銀行蓋章退回的結算憑證領用單和銀行收費憑證編制現金付款憑證?作如下會計分錄:借:財務費用50貸:現金50如果采用定期匯總收費的,則領購時不直接支付,其匯總收費時一次性轉賬結算.銀行匯總收費時向各單位發出特種轉賬借方憑證作為支款通知.各單位財務部門根據銀行特種轉賬借方憑證編制銀行存款付款憑證.會計分錄為:借記"財務費用"賬戶,貸記"銀行存款"賬戶.

(2)銀行手續費和郵電費.銀行辦理結算業務,按規定的范圍和規定的標準向客戶收取一定的手續費.另外,銀行辦理結算業務還需向客戶收取郵電費.郵電費和手續費合在一起交納.銀行收取手續費和郵電費也采取當時計收和定期匯總計收兩種方法.當時計件的,各單位在辦理結算時直接用現金交納或者直接辦理轉賬,財務部門根據銀行蓋章退回的有關憑證(如匯票委托書第一聯等)和銀行收費憑證編制現金或銀行存款付款憑證.其會計核算方法和工本費相同.采用匯總計收的,應根據銀行特種借方憑證編制銀行存款付款憑證,其會計核算方法和工本費相同.

(3)結算罰款.各單位在辦理結算過程中,由于違反結算紀律和銀行結算的有關規定如簽發空頭支票等而被銀行處以罰款時,各單位應根據銀行的罰款憑證編制銀行存款付款憑證,其會計分錄為:借記"營業外支出"賬戶,貸記"銀行存款"賬戶.

結算銀行存款利息會計分錄

結算銀行存款利息,借計銀行存款,貸記財務費用-利息收入科目.

財務費用指企業在生產經營過程中為籌集資金而發生的籌資費用.包括企業生產經營期間發生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算,不包括在財務費用)、金融機構手續費,企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等.但在企業籌建期間發生的利息支出,應計入開辦費;為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用,在"在建工程"、"制造費用"等賬戶核算.

企業發生的財務費用,雖為取得營業收入而發生,但與營業收入的實現沒有明顯的因果關系,不宜將它計入生產經營成本,只能作為期間費用,按實際發生額確認,計入當期損益.企業發生的財務費用,一般在"財務費用"科目進行核算,并按費用種類設置明細帳.財務費用發生時,記入該科目的借方,期末將余額結轉"本年利潤"科目時,記入該科目的貸方,在會計中屬于損益類科目.

想要學會銀行轉賬結算的會計處理方法,首先得知道現行的銀行結算方式.不過,不要擔心,只要認真學習小編的總結的上述內容就沒有問題.那大家認真學習了嗎?如還有其他的問題,可直擊會計學堂.