怎么處理未抵扣增值稅形成的留抵稅額?

怎么處理未抵扣增值稅形成的留抵稅額?

答:1、期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時,本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額.

如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅.

取得進項稅發票時已經做了進項稅,月底有留抵稅額,是不需要另外做賬務處理的,具體的會計分錄:

1.進項稅

借:庫存商品- 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

2.銷項稅

借:銀行存款/庫存現金/應收賬款

貸:主營業務收入-應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時,本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額.

如果是輔導期:

根據《國家稅務總局關于輔導期一般納稅人實施"先比對、后扣稅"有關管理問題的通知》規定:輔導期一般納稅人應在"應交稅金"科目下增設"待抵扣進項稅額"明細科目,該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發票以及貨物運輸發票進項稅額.輔導期一般納稅人在接到主管稅務機關稽核比對結果的當月,按要求填寫申報表,并于次月納稅申報期前申報抵扣.每月將抵扣聯單獨裝訂成冊.具體申請流程您可向主管稅務機關進一步咨詢.

增值稅留抵稅金退回如何處理?

增值稅納稅人當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣.結轉下期繼續抵扣的進項稅額就是增值稅留抵稅額.國家特別規定退還本應結轉下期繼續抵扣的增值稅留抵稅額就是增值稅留抵稅額退稅.顯而易見,留抵稅額退稅不是政府補助.

同時,退還增值稅期末留抵稅額的行業包括裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業和電網企業,具體范圍如下:

(一)裝備制造等先進制造業和研發等現代服務業.

(二)電網企業

取得電力業務許可證(輸電類、供電類)的全部電網企業.

因此,對于退還增值稅留抵稅額的賬務處理,則是這樣的:

1.進項稅

借:庫存商品- 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

2.銷項稅

借:銀行存款/庫存現金/應收賬款

貸:主營業務收入-應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

月末有留抵稅不用賬務處理,保留在應繳稅費--增值稅借方余額,反應的是未抵扣的稅金.

轉出未交增值稅,才這樣處理:

借:應交稅費-增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

怎么處理未抵扣增值稅形成的留抵稅額?會計學堂的小編為大家提供的上文里已經做了詳細的介紹,大家是否可以完全掌握了呢?更多關于未抵扣增值稅形成的留抵稅額的相關處理,盡在會計學堂,其中的疑問一起來網站提問咨詢吧.