賬表核對怎么做？

賬表核對怎么做

賬表核對是指將財務報表各項目的數據與有關的賬簿相核對,以判斷報表各項目的數據是否存在差錯,報表是否如實地反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量.

賬表核對主要核對以下內容:

(1)核對會計報表中某些數字是否與有關總分類賬的期末余額相符.

(2)核對會計報表中某些數字是否與有關明細分類賬的期末余額相符.

(3)核對會計報表中某些數字是否與有關明細分類賬的發生額相符.

進行賬表核對時,查賬人員必須熟識賬與表中的項目或內容發生直接或者間接的勾稽關系.例如:"現金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"賬戶余額與資產負債表中的貨幣資金項目有直接的對應關系.如果不了解這些關系,查賬人員是無法從查賬中發現問題的.

賬表核對的重點是對賬、表所反映的金額進行核對,通過賬表核對,可以發現或查證賬表不符或雖相符卻不合理、不合法的會計錯弊.

進行賬表核對,必須熟悉賬與表中的哪些項目或內容發生直接或間接的對應勾稽關系.

知識擴展

賬賬核對主要包括:

(1)總分類賬有關賬戶核對

主要核對總分類賬各賬戶借方期末余額合計數與貸方期末余額合計數是否相等.借方本期發生額合計數與貸方本期發生額合計數是否相等.

(2)總分類賬與其明細分類賬核對

主要核對總分類賬各賬戶的期末余額與所屬各明細分類賬戶的期末余額之和是否相等,總分類賬各賬戶的本期發生額與所屬各明細分類賬戶的本期發生額之和是否相等.

(3)總分類賬與日記賬核對

主要核對庫存現金日記賬和銀行存款日記賬期末余額與相對應的總分類賬戶的期末余額是否相等.

(4)會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對.

主要核對會計部門的各種財產物資明細賬期末余額與財產物資保管和使用部門的有關財產物資明細賬期末余額是否相等.

"賬表核對怎么做",希望這篇文章能對各位在工作中有所幫助,對于賬表的核對,更多的還要我們在工作中發揮專業性,擁有敏銳的洞察力.如果你還有什么會計方面的問題,請在線咨詢會計學堂的老師.