住宿費增值稅專用發票會計分錄

住宿費增值稅專用發票會計分錄是怎樣的呢？住宿費增值稅屬于營業稅，一般使用專用發票，那么如何來做它的會計分錄呢，其實只要認清其中的借貸對象和關系即可，詳情如下。

住宿費增值稅專用發票會計分錄

企業取得住宿費增值稅專用發票，會計分錄如下：

借：管理費用或銷售費用，借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額，貸：庫存現金。

住宿費是可以抵扣的

文件依據:

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)《附件1:營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定:

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

〔一〕用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費.其中涉及的無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產.納稅人的交際應酬消費屬于個人消費.

......

(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務.

另《附件1:營業稅改征增值稅試點實施辦法》中(附:銷售服務、無形資產、不動產注釋)其中餐飲住宿服務屬于現代服務征稅范圍中的"生活服務".

4.餐飲住宿服務.餐飲住宿服務,包括餐飲服務和住宿服務.

(1)餐飲服務,是指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務的業務活動.

(2)住宿服務,是指提供住宿場所及配套服務等的活動.包括賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供的住宿服務.

根據上述規定住宿服務不屬于不能抵扣中的"餐飲服務",也不屬于不能抵扣中的集體福利或者個人消費,也就是說住宿服務不屬于不能抵扣范圍,既住宿費可進項稅額抵扣!

住宿費增值稅專用發票會計分錄，住宿費可進項稅額抵扣，會計分錄如下：借：管理費用或銷售費用，借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額，貸：庫存現金。