開具的紅字發票金稅三期怎么報稅？

開具的紅字發票金稅三期怎么報稅

答:

1、沖紅的發票不需要認證

2、發票信息會自動轉入申報系統

3、紅字發票做憑證時只要把金額前面打-號,紅字沖回就可以.

申報時不需要再做處理

根據國稅總局重新修訂關于《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》規定納稅人開具發票和取得抵扣憑證的情況不僅在申報表中反映,而且數據要與抄報稅、抵扣信息采集等金稅信息完全一致,這就意味著目前我司遇到的已認證的增值稅發票又被工廠作廢時,必須通過紅沖增值稅發票來解決,因此,重申:請業務員務必拿到增值稅發票時與報關單上的信息進行核對以后再交財務進行認證.(當月未認證的增值稅發票作廢不用紅沖稅普通發票紅沖的操作流程

一、凡發生銷貨折讓或退回,能取回原發票的,如果銷貨方未作賬務處理,可將收回的發票聯粘附在存根聯后面依次注明"作廢",屬于銷售折讓的,應按折讓后的貨款重新開具銷售發票給購貨方,不得開具紅字發票;如果銷貨方已作賬務處理,可開具相同內容的紅字發票,以紅字發票記賬聯抵減當期的銷售收入.同時,將收回的發票聯粘附在紅字發票的存根聯上.

二、發生銷貨折讓或退回,無法取回原發票,需要開具紅字普通發票的,銷貨方必須取得對方主管稅務機關的有效證明.即由購買方向當地主管稅務機關提供資料(稅務登記證副本,企業申請,購進貨物的發票聯、記賬憑證、入庫憑證、運輸憑證,購進貨物合同及協議書),取得當地主管稅務機關開具的"XX省XX縣(市、區)國家稅務局進貨退出或索取折讓證明單(普通發票專用)"(省內),或由購買方提交進貨退出或折讓的有關書面材料并附有關資料交由主管稅務機關審核出具意見并蓋章后(省外),才能作為銷貨方開具紅字普通發票的合法依據.否則,銷貨方不得抵減當期的銷售收入.

金稅三期升級后怎么開具紅字專業發票?

答:

國家稅務總局公告2016年第47號

為進一步規范納稅人開具增值稅發票管理,現將紅字發票開具有關問題公告如下:

一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱"專用發票")后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字專用發票的,按以下方法處理:

(一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱"新系統")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

(二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有"紅字發票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中.

(三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票,在新系統中以銷項負數開具.紅字專用發票應與《信息表》一一對應.

(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗.

二、稅務機關為小規模納稅人代開專用發票,需要開具紅字專用發票的,按照一般納稅人開具紅字專用發票的方法處理.

三、納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的,可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票.紅字機動車銷售統一發票需與原藍字機動車銷售統一發票一一對應.

四、按照《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)的規定,需要開具紅字專用發票的,按照本公告規定執行.

五、本公告自2016年8月1日起施行,《國家稅務總局關于推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第73號)第四條、附件1、附件2和《國家稅務總局關于全面推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第19號)第五條、附件1、附件2同時廢止.此前未處理的事項,按照本公告規定執行.

特此公告.

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