小規模納稅人發票開超了金額如何處理?

小規模納稅人發票開超了金額如何處理?

答：按照政策規定，現在的開票限額不是按年計算，而是連續經營的12個月，因此，一旦你在6月份超出的話，應該再6月份左右就要申請一般納稅人。在辦理一般納稅人前，超出的部分還是按3%納稅。一旦稅務機關要求你辦理一般納稅人，而你超過規定期限未辦理，則以后的銷售要按17%征稅。

舉個例子，小規模納稅人開具普通增值稅發票超過限額9萬了，按超過的部分按征收率計算增值稅，申報表填寫全部收入，和全部應納稅額，在進行交款時會自動扣除9萬以內的稅額。

小規模納稅人開票的會計分錄

比如，小規模適用3%征收率，開票1000是含稅價，做分錄

借：應收賬款 1000

貸：主營業務收入 1000/(1+3%)=970.87

應交稅費——應交增值稅 1000/(1+3%)*3%=29.13

月底不需要結轉稅金，下月初申報增值稅 的時候，直接

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

小規模納稅人發票開超了金額的處理，以及其對應的會計分錄，您現在都會做了嗎?與上述小編意見不一致，歡迎您咨詢會計學堂的在線老師。