農產品加工增值稅稅收政策優惠

農產品加工增值稅稅收政策優惠

1、自產農產品.增值稅暫行條例規定,農業生產者銷售的自產農產品(包括初加工、農民專業合作社、"公司+農戶"經營模式)免征增值稅.

2、有機肥產品.《財政部、國家稅務總局關于有機肥產品免征增值稅的通知》(財稅〔2008〕56號)規定,納稅人生產銷售和批發、零售有機肥產品免征增值稅.

3、農資產品.《財政部、國家稅務總局關于農業生產資料征免增值稅政策的通知》(財稅〔2001〕113號)規定,對企業生產銷售的磷肥、氮肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥,免征增值稅.對農膜以及批發、零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機等農資產品,免征增值稅.

4、蔬菜流通.《財政部、國家稅務總局關于免征蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》(財稅〔2011〕137號)規定,自2012年1月1日起,免征蔬菜流通環節增值稅.

5、鮮活肉蛋產品.《財政部、國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》(財稅〔2012〕75號)規定,自2012年10月1日起,免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅.

農產品企業所得稅的稅收政策優惠.

1、減免稅.《財政部、國家稅務總局關于調整完善資源綜合利用產品及勞務增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕115號)規定,對銷售以三剩物、次小薪材和農作物秸稈等3類農林剩余物為原料生產的木(竹、秸稈)纖維板、木(竹、秸稈)刨花板,細木工板、活性炭、栲膠、水解酒精、炭棒的自產貨物實行增值稅即征即退80%的政策.

2、企業所得稅法規定,企業從事下列項目的所得(包括初加工),免征企業所得稅:蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;農作物新品種的選育;中藥材的種植;林木的培育和種植;牲畜、家禽的飼養;林產品的采集;灌溉、農產品的初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目;遠洋捕撈;"公司+農戶"經營模式從事農、林、牧、漁業項目.企業從事下列項目的所得,減半征收企業所得稅:花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;海水養殖、內陸養殖.

3、高新技術企業.屬于國家重點扶持高新技術企業的農機制造企業,減按15%的稅率征收企業所得稅.一個納稅年度內符合條件的居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅.

4、研發費加計扣除.企業所得稅法實施條例第九十五條規定,企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷.

節能節水設備抵免.企業所得稅法及其實施條例規定,企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結轉抵免.

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