罰款可以所得稅前扣除嗎?

罰款可以所得稅前扣除嗎?

我們從會計處理和稅務處理兩個方面簡析如下:

一、罰款支出的會計處理

(一)行政部門的罰沒支出

稅金罰款、工商罰款等行政部門的罰沒支出都屬于與企業非日常活動產生的經濟利益的流出,應在"營業外支出"科目列支.借:營業外支出 貸:銀行存款/現金

(二)企業經營性的罰沒支出

根據經濟合同或行業慣例,對企業在經營活動中的違約行為給予的懲罰,如違約金、銀行罰息、訴訟費,應在有關成本、費用科目列支.借:營業外支出貸:銀行存款/現金.

二、罰款支出的稅務處理

(一)行政部門的罰沒支出

《中華人民共和國企業所得稅法主席令第64號》第十條規定,稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失,在計算應納稅所得額時,不得扣除.

因此,由行政機關依據《行政處罰法》和其他國家法律、行政法規對納稅人作出的行政性罰款,不得在企業所得稅稅前扣除.

案例:城管部門對企業未按規定拆除違章建筑給予的罰款,不得在企業所得稅稅前扣除.

(二)企業經營性的罰沒支出

企業支付企業之間的罰款如違約金、銀行貸款逾期罰息、訴訟費、電力公司超量使用電力罰款等,屬于企業實際發生的與生產經營活動有關的、合理的支出,可以在企業所得稅稅前扣除.

罰款和罰金的區別

罰金,是刑法附加刑之一,是刑罰處罰的一種方式,屬財產刑,其適用對象是觸犯刑法的犯罪分子和犯罪法人.罰金,只能由人民法院依刑法的規定判決,除此之外,其他任何單位和個人都無權行使罰金權.

罰款,是行政處罰手段之一,是行政執法單位對違反行政法規的個人和單位給予的行政處罰.他不需要經人民法院判決,只要行政執法單位依據行政法規的規定,作出處罰決定即可執行.違反治安管理處罰條例,由公安局依治安處罰條例規定的程序即可執行.違反工商管理,由工商行政管理機關依據工商行政管理的具體規定程序作出決定即可執行.

關于上述內容:罰款可以所得稅前扣除嗎分為兩種情況,關鍵在于是什么引起的罰款.納稅人實際發生的稅收滯納金、行政性罰款和罰金,不得在企業所得稅稅前扣除;但實際發生的經營性罰款可以在企業所得稅稅前扣除.希望能幫助你解決問題,如果還不明白歡迎在線咨詢,會計學堂的老師們會盡快回復你!