小規模季度超過9萬如何做賬？

小規模季度超過9萬如何做賬?

確認收入時分錄：

借：銀行存款

貸：營業收入

應交稅費——應交增值稅

交納稅款時分錄：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款。

一、小規模納稅人企業一季度的銷售收入超過9萬元，是按全額繳納增值稅，而不是部分繳納。

二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十條規定：小規模納稅人適用征收率，征收率為3%。應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

三、根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規定，增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3
萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。

四、增值稅小規模納稅人符合條件暫免征收增值稅是按月計算的，當月銷售額超過3萬元全額繳納增值稅，并不影響次月的免稅。同樣的，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，當季度銷售額超過9萬元的全額繳納增值稅，不影響下一季度的免稅。

上述會計分錄你學會了嗎?小規模納稅人企業一季度的銷售收入超過9萬元要按全額繳納增值稅，如果仍有疑問，歡迎在線咨詢，希望本文能給你帶來幫助哦!